Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор дарения подарочной карты

Компания продает товар через дилерскую сеть. Чтобы стимулировать сотрудников Дилера, Компания приобретает. Взносами в момент передачи карт физ. Вопрос 1. Обязательно ли заключать договор дарения с физ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подарки своим работникам в виде подарочных карт: отражение в учете

Подскажите, пжта, как учесть эти карты в бух. Еще читайте: скачать производственный календарь года с праздниками и выходными. Затраты на выдачу подарков не за производственные достижения, а по поводу праздничной или юбилейной даты не могут быть признаны в целях налогообложения прибыли, поэтому отражается в учете:.

Если карты изначально приобретены для передачи работникам в качестве подарков в связи с праздничными или знаменательными датами, то стоимость данных документов можно сразу списать в прочие расходы. При выдаче подарка оформляется приказ распоряжение о поощрении работника, а также ведомость в произвольной форме.

Вопрос по заключению договора дарения неоднозначный. Согласно гражданскому законодательству договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает руб. Однако подарочный сертификат карту нельзя признать товаром, то есть движимым имуществом. Это скорее всего имущественное право. При этом порядок оформления безвозмездной передачи имущественных прав ГК РФ не устанавливает.

Следовательно, составление письменного договора дарения при передаче подарочного сертификата необязательно, но при его наличии не платятся страховые взносы. Иначе на стоимость подарочных карт, переданных работникам, необходимо начислить страховые взносы, так как взносами облагаются любые выплаты, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг ч.

Передача работнику подарочного сертификата не является исключением из этого правила. В бухучете приобретенные подарочные карты отражают как денежные документы.

Отметим, что перечень денежных документов, приведенный в Инструкции по применению Плана счетов, является открытым. Значит, компания может вести учет подарочных сертификатов аналогично учету почтовых марок или оплаченных авиабилетов. Ведь они соответствуют всем признакам денежных документов: имеют номинальную стоимость и могут быть обменены на товары, работы или услуги.

Для этого была приобретена подарочная карта магазина бытовой техники номиналом руб. Проводки будут такими:. Стоимость приобретенной подарочной карты нельзя учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Основание — пункт 16 статьи Налогового кодекса РФ, который не позволяет учитывать в расходах стоимость безвозмездно переданного имущества. Поэтому списать стоимость карт можно только за счет собственных средств компании.

В результате в бухгалтерском учете предприятия образуются постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства. Продолжим рассматривать ситуацию, описанную в примере 1. Костров П. Бухгалтер отразил это следующими проводками:. При этом применяются ставки:. Допустим, передача работнику подарочного сертификата документально оформлена как передача подарка. Порядок отражения в учете дальнейшей передачи купленного подарочного сертификата зависит от целей такой передачи.

Налоговики не разрешают включать в расходы стоимость безвозмездно переданных сертификатов. Чаще всего организации приобретают подарочные сертификаты, выпущенные другими компаниями, и используют их для передачи в качестве подарка своим работникам либо деловым партнерам. Минфин России расценивает такую передачу как безвозмездную письмо от Ведь у получающей стороны не возникает обязанности передать имущество или имущественные права передающему лицу, выполнить для него какие-либо работы или оказать ему услуги п.

Стоимость безвозмездно переданного имущества в целях налогообложения прибыли не учитывается п. Поэтому в указанных ситуациях организация, безвозмездно передавшая подарочный сертификат, не сможет учесть стоимость его приобретения при расчете налога на прибыль. Организация, передающая сертификат, должна начислить на его стоимость НДС. По мнению контролирующих органов, передача купленного подарочного сертификата третьим лицам приравнивается к безвозмездной его реализации.

Поэтому они настаивают на включении стоимости переданного сертификата в налоговую базу по НДС подп. Получается, что на дату передачи сертификата работнику, деловому партнеру или другому лицу компания обязана начислить на его стоимость НДС. В подтверждение этому высказался и ФАС Московского округа в постановлении от Суд пришел к выводу, что раздача подарочных сертификатов на безвозмездной основе признается реализацией и облагается НДС.

При этом налоговая база определяется как стоимость приобретения сертификата ст. Исключение — передача в рекламных целях подарочного сертификата, стоимость приобретения которого не превышает руб. Такая передача не облагается НДС подп. Однако использование подарочных сертификатов номиналом не более руб. Суды согласны с налоговиками, что раздача подарочных сертификатов на безвозмездной основе признается реализацией и облагается НДС. Суды не согласны с налоговым и финансовым ведомствами по вопросу включения в расходы суммы НДС, начисленной при передаче подарочных сертификатов.

Минфин России и налоговые органы считают, что компании не вправе учитывать такие суммы при налогообложении прибыли письма Минфина России от Основание — пункт 16 статьи НК РФ, в котором указано, что при расчете налога на прибыль не учитывается стоимость безвозмездно переданного имущества, работ, услуг или имущественных прав, а также расходы, связанные с такой передачей.

Однако суды полагают, что НДС, уплаченный при бесплатной раздаче рекламной продукции, компания может включить в расходы. Ведь она не предъявляет этот налог получателям такой продукции, а уплачивает его в бюджет за счет собственных средств постановление ФАС Северо-Кавказского округа от При передаче работнику подарочного сертификата не нужно удерживать НДФЛ, если общая стоимость подарков от компании за год не превысила руб.

Минфин России неоднократно отмечал, что при получении физическим лицом подарочного сертификата от организации у него образуется доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ письма от Дело в том, что при получении сертификата гражданин безвозмездно получает право на приобретение товаров, работ или услуг на сумму, эквивалентную его номиналу.

Однако стоимость подарков, полученных физическим лицом от компании, не облагается НДФЛ, если их общая сумма не превышает руб. Получается, что организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со стоимости сертификата, номинал которого превышает руб. Работодателям, которые несколько раз в течение календарного года раздают одним и тем же сотрудникам подарочные сертификаты, необходимо отслеживать общую сумму подарков, полученных каждым работником.

При бесплатной раздаче подарочных сертификатов меньшего номинала у получателя не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Однако работодателям, которые несколько раз в течение года раздают одним и тем же сотрудникам подарочные сертификаты, необходимо отслеживать общую сумму подарков, полученных каждым работником см. Как только этот показатель по какому-нибудь сотруднику превысит руб.

Если налог удержать невозможно, компания обязана сообщить об этом в инспекцию и самому получателю дохода не позднее 31 января года, следующего за годом передачи ему подарочного сертификата п. При этом величина налогооблагаемого дохода равна номинальной стоимости сертификата письма от Соответственно организация, которая бесплатно передала физическому лицу сертификат, признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями и НК РФ.

Однако суды придерживаются иной точки зрения. Они полагают, что держатель подарочного сертификата получит доход лишь тогда, когда предъявит его в качестве средства платежа и получит в обмен на него конкретный товар, работу или услугу. Ведь факт оплаты за физическое лицо товаров, работ или услуг, приобретенных в обмен на сертификат, может быть достоверно подтвержден не ранее этого момента постановление ФАС Северо-Западного округа от Кроме того, держатель сертификата может передать его другому лицу или вообще не предъявить сертификат эмитенту до истечения срока его действия.

В этом случае держатель вообще не получит выгоды от владения сертификатом. Поэтому компаниям безопаснее определять облагаемый НДФЛ доход в том порядке, на котором настаивают финансовое ведомство и инспекторы на местах. То есть включать стоимость сертификата в доход физического лица на дату его вручения этому лицу и считать доходом всю номинальную стоимость сертификата независимо от его фактического использования. В случае несоблюдения этого требования договор дарения, совершенный устно, считается ничтожным.

Однако подарочный сертификат нельзя признать товаром, то есть движимым имуществом. Он скорее представляет собой имущественное право. Следовательно, составление письменного договора дарения при передаче подарочного сертификата необязательно вне зависимости от номинальной стоимости сертификата. Тем более что в ряде случаев оформить такой договор бывает очень проблематично, например, когда подарочные сертификаты передаются физическим лицам, не являющимся сотрудниками компании.

Полагаем, что для документального подтверждения операций по раздаче сертификатов достаточно составить:. На стоимость подарочных сертификатов, переданных работникам, необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды. Дело в том, что взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ облагаются любые выплаты, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг ч. Кроме того, на стоимость сертификата, врученного работнику, организация обязана начислить взносы на травматизм п.

Если с работником, которому передается подарочный сертификат, заключен договор дарения, на его стоимость не начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды. Компания вправе не начислять страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе взносы на травматизм, если с получателем подарочного сертификата она заключила договор дарения. Ведь этими взносами не облагаются выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество либо имущественные права ч.

Договор дарения относится именно к таким договорам ст. Отметим, что страховые взносы в фонды не начисляются, даже если получателем сертификата по договору дарения является работник организации, с которым заключен трудовой договор. Такого же мнения придерживается Минздравсоцразвития России письмо от Отвечает Александр Сорокин,.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Темы: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Бухгалтерский учет. Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете приобретение организацией подарочных карт сетевого магазина для подарков сотрудникам - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или.

Подарочные сертификаты. Бухгалтерский и налоговый учет. Понятие подарочного сертификата

В настоящее время, в корпоративной и деловой этике многих компаний принято поздравлять своих сотрудников с различными праздниками, очень часто в качестве подарка стали использовать подарочные сертификаты. Но прежде чем воспользоваться этой идеей, необходимо узнать, не возникнет ли сюрпризов для бухгалтера при оформлении подарков в бухгалтерском и налоговом учете.

В настоящий момент в Российском законодательстве понятие "подарочный сертификат" законодательно не закреплено. В современном экономическом словаре одно из определений сертификата следующее: письменный финансовый документ, свидетельство, удостоверяющее факт внесения его владельцем определенной суммы денежных средств и предоставляющее ему вытекающие из этого права.

Из положений Гражданского кодекса следует, что любые права юридических и физических лиц на определенное имущество квалифицируются как имущественные права. Поэтому можно сказать, что подарочный сертификат удостоверяет имущественные права его владельца к компании, выпустившей этот документ. Значит, при передаче работнику подарочного сертификата организацией, купившей указанный документ, осуществляется безвозмездная передача имущественного права, подтвержденного сертификатом.

Компания, выпустившая сертификат, оформляет его продажу как получение аванса в счет будущих поставок. Следовательно, в момент продажи сертификата продавец не обязан выставлять накладные и выписывать счет-фактуру на реализацию товаров. Если сертификаты приобретаются по безналичному расчету, компания продавец обязана предоставить акт приема передачи сертификатов и счет-фактуру на аванс п.

Если сертификаты приобретены сотрудником компании от своего имени за наличный расчет, то продавец сертификатов обязан выдать только кассовый чек письмо УФНС РФ по г.

Москве от При погашении сертификатов физическими лицами оформление первичных документов происходит уже в адрес данных физических лиц. Соответственно, компания-покупатель сертификатов не получает при этом никаких документов. Подарочные сертификаты можно отнести к денежным документам, поскольку на них отражена только сумма номинал и они представляют собой право требования определенных имущественных благ. Безвозмездная передача одаряемому имущественного права требования к дарителю или третьему лицу оформляется договором дарения.

Это следует из п. Отметим, что дарение принадлежащего дарителю права требования к третьему лицу производится с соблюдением правил, предусмотренных ст. Договор дарения заключается как в устной, так и в письменной форме. Договор дарения движимого имущества не может быть заключен устно, если в качестве дарителя выступает юридическое лицо и стоимость дара превышает руб.

Движимым имуществом признаются вещи кроме недвижимости , включая деньги и ценные бумаги п. Следовательно, подарочные сертификаты относятся к движимому имуществу.

Значит, при передаче подарочных сертификатов номинальной стоимостью свыше руб. При выдаче подарка оформляется приказ распоряжение о поощрении работника работников по форме N Т Та , а также ведомость в произвольной форме.

Напомним, что документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. Можно ли учесть затраты на покупку подарочных сертификатов для целей налогообложения прибыли:. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых сотрудникам организации, которые не предусмотрены трудовыми или коллективными договорами п.

Поэтому, если подарочные сертификаты вручаются сотрудникам к юбилейным датам, праздникам или же в виде премии, не предусмотренной трудовым или коллективным договором, расходы на приобретение сертификатов организация не вправе учесть в уменьшение налогооблагаемой прибыли. В бухгалтерском учете, данные затраты отражаются в составе прочих расходов п. При передаче подарочных сертификатов работникам организация фактически осуществляет реализацию на безвозмездной основе.

Датой начисления НДС будет являться день передачи сертификатов сотрудникам. Можно ли применить вычет по НДС при покупке подарочных сертификатов? Оплата, перечисленная при покупке подарочных сертификатов, является авансом за товары работы, услуги.

Если подарочный сертификат приобретается в магазине розничной торговли за наличный расчет, сотрудником от своего имени то ему выдается только чек ККТ, который не является основанием для предъявления к вычету суммы "входного" НДС.

Применить налоговый вычет организация может только при наличии счета-фактуры от поставщика. Поэтому организации-покупателю сертификатов необходимо потребовать у организации продавца счет-фактуру на аванс Чтобы получить счет-фактуру, покупать подарочные сертификаты организации нужно у плательщика НДС. При этом сотруднику, через которого организация приобретает названные сертификаты, нужно выступать от ее имени то есть иметь доверенность , а форма оплаты наличная или безналичная значения не имеет.

Так как подарочные сертификаты приобретены для передачи работникам организации, значит, они используются в операциях, облагаемых НДС. Сертификаты приобретены по безналичному расчету, либо за наличный расчет от имени компании сотрудником по доверенности. Покупателю предоставлена счет-фактура на аванс. В случае выдачи организацией сотрудникам подарочных сертификатов на основании пп.

Письмо Минфина России от Отнесение доходов, полученных налогоплательщиками в виде стоимости подарочных сертификатов, к подаркам, премиям или иным видам доходов зависит от документального оформления выплаты доходов. Поэтому если выдача сертификатов документально оформлена в качестве подарков от организации, то их стоимость в сумме до руб. НДФЛ исчисляется на дату передачи подарочного сертификата пп.

Организация как налоговый агент обязана удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. Например, при выплате очередной заработной платы в денежной форме.

Не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права. Минздравсоцразвития России в Письмах от Таким образом, стоимость подарочных сертификатов, выданных организацией своим работникам по заключенным в письменной форме договорам дарения в связи с праздником или знаменательным событием, а также за успехи в труде производственные достижения , не облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Согласно п. Выплаты, производимые организацией в пользу работников в виде выдачи подарочных сертификатов, не указаны в названном Перечне. Таким образом, доход работника в размере номинальной суммы подарочного сертификата облагается страховыми взносами на травматизм. Это касается подарочных сертификатов, выданных работодателем в качестве подарков в связи как с праздничной знаменательной датой, так и в связи с производственными показателями.

Разъяснения по этому вопросу приведены в Письмах Фонда социального страхования РФ от Москва, ул. Бутырский вал, д. Подари мне этот подарочный сертификат. Как классифицирует сертификат Российское законодательство: В настоящий момент в Российском законодательстве понятие "подарочный сертификат" законодательно не закреплено.

Документальное оформление: Компания, выпустившая сертификат, оформляет его продажу как получение аванса в счет будущих поставок. Поступление и Передача подарочных сертификатов сотрудникам: Подарочные сертификаты можно отнести к денежным документам, поскольку на них отражена только сумма номинал и они представляют собой право требования определенных имущественных благ.

Можно ли учесть затраты на покупку подарочных сертификатов для целей налогообложения прибыли: При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых сотрудникам организации, которые не предусмотрены трудовыми или коллективными договорами п. Порядок исчисления НДС: При передаче подарочных сертификатов работникам организация фактически осуществляет реализацию на безвозмездной основе. Примеры отражения подарочных сертификатов в бухгалтерском и налоговом учете.

Содержание операции Проводка Выданы денежные средства под отчет на покупку сертификатов. Отражено постоянное налоговое обязательство. Сертификаты приобретены за наличный расчет сотрудником компании от своего имени: Содержание операции Проводка Выданы денежные средства под отчет на покупку сертификатов.

Страховые взносы во внебюджетные фонды Не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права.

Оприходованы сертификаты приобретенные сотрудником за наличный расчет авансовый отчет сотрудника.

В рамках маркетинговой политики многие компании дарят своим клиентам сертификаты на бесплатное приобретение продукции сторонней компании. Каким образом ведется бухгалтерский учет этих операций? Какой порядок налогообложения подарочных сертификатов?

Минфин России в письме от Если такой подарок вручается по договору дарения и его стоимость не более руб. По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло п.

При этом оплата организацией за физическое лицо товаров работ, услуг или имущественных прав относится к доходам, полученным в натуральной форме подп. Таким образом, у физического лица при получении от организации подарочной карты появляется доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение соответствующих товаров работ, услуг. Между тем специалисты Минфина России обратили внимание на то, что налогообложение стоимости подарочной карты можно минимизировать.

Если организация заключит с физическим лицом договор дарения, то подарочная карта будет считаться презентом. А как известно, доходы в виде подарков от организаций освобождаются от налогообложения при условии, что их стоимость не превышает руб. Основание — подп. Этот порядок будет действовать, если в календарном году, в котором получена карта, физическое лицо больше не получало никаких подарков от организаций. В комментируемом письме рассмотрена ситуация, когда подарочные карты получали клиенты организаций.

Но приведенная позиция финансового ведомства будет действовать и в том случае, когда подарочные карты выдаются работникам компании письмо Минфина России от И последнее, на что нужно обратить внимание при выдаче подарочных карт. По общему правилу договор дарения заключается в письменной форме, только если стоимость подарка более руб.

Об этом говорится в п. Но мы советуем составлять договор в письменной форме и тогда, когда стоимость подарочной карты укладывается в названный предел. Это позволит избежать претензий со стороны налоговых органов. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Подарочные карты: бухучет и налоги

Бланк договора дарения. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи Гражданского Кодекса.

Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме пункт 2 статьи ГК РФ и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.

Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи ГК РФ. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи вручение ключей и т.

Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: — дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; — договор содержит обещание дарения в будущем. Указанная вещь не является предметом залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит.

Одариваемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий договор дарения считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего договора дарения, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение договора дарения в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке в случаях, указанных в ст. В случае отмены дарения Одариваемый не вправе требовать возмещения убытков.

Условия настоящего договора дарения и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора дарения будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

Настоящий договор дарения вступает в силу с момента заключения и прекращает действие после выполнения принятых на себя обязательств сторонами в соответствии с условиями договора.

Настоящий договор дарения прекращается досрочно: — по соглашению сторон; — по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим договором. Во всем, что не предусмотрено договором дарения, стороны руководствуются действующим законодательством РФ. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

Договор дарения составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Дарителя, второй — у Одариваемого.

Адреса и реквизиты сторон:. Закон РАА. Сайт Фликр. Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете подписаться без комментирования. Бланк договора дарения г. Предыдущий Пост Предыдущий пост: Соглашение о разделе имущества супругов бывших. Следующий Пост Следующий пост: Предварительный договор долгосрочной аренды нежилого помещения.

От пользователя: raa. Нравится ли вам этот сайт? В свободное время занимаюсь созданием сайтов с нуля под ключ с установкой важных плагинов для правильной seo оптимизации и продвижения в поисковых системах. Закажите себе сайт Вам Также Могут Понравиться. Исковое заявление об изменении договора социального найма. Исковое заявление об изменении долей в долевой…. Акт общего осеннего осмотра здания сооружения. Исковое заявление о признании преимущественного права покупки….

Акт о наложении ареста описи имущества. Помогите пожалуйста заполнить договор дарения на квартиру, где его можно скачать? Оставить ответ Отменить ответ Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Бланк договора дарения (универсальный)

В рамках маркетинговой политики многие компании дарят своим клиентам сертификаты на бесплатное приобретение продукции сторонней компании. Каким образом ведется бухгалтерский учет этих операций? Какой порядок налогообложения подарочных сертификатов? Ответы на эти вопросы узнаете в статье. Предоставление подарочных сертификатов может быть обусловлено выполнением клиентом определенных условий объемом закупок, покупкой новых товаров и т.

Разберемся с порядком налогообложении подарочных карт, ведь здесь существует немало подводных камней. Подарочные сертификаты представляют собой документ, который предоставляет право его предъявителю зачесть в счет стоимости приобретаемых у продавца товаров работ, услуг сумму номинала, указанного в этом сертификате см.

Законодательство не регулирует специфику обращения подарочных сертификатов. В то же время, учитывая принцип свободы договора, стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами ст.

Чтобы определить порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций с подарочным сертификатом, в первую очередь нужно квалифицировать правоотношения, возникающие при обращении подарочных сертификатов.

Анализ применяемой схемы обращения подарочных сертификатов позволяет сделать вывод, что для целей налогообложения покупку подарочных сертификатов следует рассматривать как выдачу аванса под покупку товара в будущем. Покупатель сертификатов выдает денежные средства продавцу и в счет оплаты получает не товар, а документ, удостоверяющий право его предъявителя на зачет номинала сертификата в стоимости покупки.

Близкий подход к квалификации этой операции высказан Минфином России письмо Минфина России от ФАС УО от Соответственно, покупка подарочного сертификата номиналом рублей отражается в учете организации как выдача аванса:. Дарение клиенту подарочного сертификата по экономическому смыслу представляет собой передачу имущественных прав клиенту — права зачесть сумму номинала сертификата в счет стоимости покупки товаров работ, услуг. Покупатель сертификата дарит его клиенту.

В результате право зачесть номинальную стоимость сертификата в счет стоимости покупки переходит от организации к клиенту. Налоговый кодекс предусматривает такой вид внереализационных расходов, как расходы в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок подп. По нашему мнению, относить на расходы сумму подарочных сертификатов можно только в том случае, если они дарятся непосредственно клиентам — физическим лицам и за выполнение определенных условий договора.

Если клиентами поставщика являются организации и сертификат дарится представителям организации, то, на наш взгляд, такую операцию следует рассматривать как подарок физическому лицу и не признавать расходом по налогу на прибыль. Дело в том, что указанная выше норма Налогового кодекса регулирует ситуацию, когда поставщик стимулирует покупателя.

В случае же, когда предоставляется подарочный сертификат на товары и услуги личного потребления, понятно, что он предоставлен не в интересах компании покупателя, а в интересах конкретного физического лица. По мнению автора, в этой ситуации нет основания признавать такие расходы как премии покупателям по указанной статье Налогового кодекса.

Их следует рассматривать как подарки и не признавать расходом п. Аналогичной позиции придерживаются и финансисты письмо Минфина России от С точки зрения экономической логики расходы на подарки физическим лицам — представителям клиента связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Эти расходы направлены на то, чтобы стимулировать конкретных должностных лиц компании в дальнейших покупках.

Но из-за того, что Налоговый кодекс п. Тот факт, что подарочный сертификат представляется в интересах конкретного физического лица, приводит к тому, что это физическое лицо получает доход в натуральной форме подп. Соответственно, встает вопрос и о налогообложении НДФЛ суммы подарка.

В то же время предусмотрена льгота для подарков в сумме до рублей п. Так, не включаются в налоговую базу доходы, не превышающие рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период :. Из этого следует, что если сумма даримых этому физическому лицу подарков за календарный год менее рублей, то налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает.

К такому выводу пришло и финансовое ведомство письмо Минфина России от Если все-таки сумма подарков физического лица за календарный год превышает лимит в рублей, то налоговый агент должен представить в инспекцию сведения о доходах клиента. Судьи придерживаются мнения, что датой фактического получения дохода у физических лиц — держателей сертификатов является дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на него конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров работ, услуг пост.

Но стоит обратить внимание, что в этой ситуации суд рассматривал дело, где организация передавала своим сотрудникам подарочные сертификаты, дающие право на получение услуг общественного питания в ресторане. На основе изложенного можно сделать вывод, что доход физическое лицо получает не в момент получения подарочных карт, а только при зачете номинала сертификата в стоимости соответствующей покупки.

В качестве аргумента можно также использовать довод, что физическое лицо может и вовсе не использовать сертификат или передать его другому лицу. Однако, на наш взгляд, это рискованная позиция.

Получив подарочный сертификат, физическое лицо получило имущественное право и доход в натуральной форме ст. Что касается упомянутого судебного решения, то его особенность в том, что организация общественного питания представляла организации ежемесячный отчет об оказании таких услуг. То есть, был организован сбор информации об использовании сертификатов в счет уплаты питания.

В обычном же случае такая информация магазинами не предоставляется. Поэтому применение позиции, что доход физического лица возникает только при покупке товара за сертификат, приведет к тому, что налог вообще не будет уплачен. Сомневаемся, что суды поддержат такие действия. Стоимость подарка не облагается взносами в фонды обязательного государственного страхования, так как не относится к объекту обложения страховыми взносами ч.

Организация, реализующая товары, приняла решение всем клиентам, которые приобрели в текущем году товаров на сумму более 1 млн руб. Как мы уже указали выше, оплату подарочных сертификатов следует рассматривать как выдачу аванса продавцу, а последующее дарение их клиентам — как передачу имущественных прав.

Реализация имущественных прав подлежит обложению НДС. При этом в Налоговом кодексе прямо указано, что реализацией товаров работ, услуг признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ и оказание услуг на безвозмездной основе подп.

На основании того, что в указанной норме для безвозмездной реализации не указаны имущественные права, можно было бы сделать вывод, что безвозмездная передача имущественных прав в отличие от реализации имущественных прав не подлежит обложению НДС. Такая точка зрения может иметь место, но велика вероятность возникновения споров с налоговой инспекцией.

На наш взгляд, системное толкование норм Налогового кодекса приводит к выводу, что все-таки безвозмездная передача имущественных прав также является объектом обложения НДС.

Налоговый кодекс устанавливает правила определения налоговой базы при уступке денежного требования ст. Но ситуация с уступкой аванса там не указана. Соответственно, исчислять НДС следует в общем порядке ст. Суммы НДС, уплаченные при покупке сертификатов, могут быть приняты к вычету, так как это аванс, связанный с приобретением имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения ст.

Но, чтобы получить право на вычет, организация должна иметь счет-фактуру от продавца. Если, к примеру, подарочные сертификаты будут приобретены в розницу, то организации будет предоставлен кассовый чек и не будет предоставлен счет-фактура.

В такой ситуации НДС к вычету принять не удастся. Организация приобрела по безналичному расчету 10 подарочных сертификатов номинальной стоимостью по руб. Подарочные сертификаты были переданы клиентам в рамках маркетинговой акции. Из Вашего примера по исчислению НДС зависает остаток на 50 счете "Денежные документы" в сумме ,42 руб.

Компании выпускающие подарочные карты не выделяют НДС и счет-фактуру не выдают, так как для них реализация подарочных карт не является выручкой, соответственно базы по налогу на прибыль и НДС не возникает. Не понятно как быть организации-покупателю карт, в какой момент нужно восстановить НДС с авансов выданных?

Последние статьи по теме: Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики Гранты: как учитывать для целей исчисления налога на прибыль? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Будет ли НДФЛ, если гражданин перевел деньги с одного своего счета на другой. Подарочные карты: бухучет и налоги. Принцип действия подарочной карты Подарочные сертификаты представляют собой документ, который предоставляет право его предъявителю зачесть в счет стоимости приобретаемых у продавца товаров работ, услуг сумму номинала, указанного в этом сертификате см.

Покупка сертификата Анализ применяемой схемы обращения подарочных сертификатов позволяет сделать вывод, что для целей налогообложения покупку подарочных сертификатов следует рассматривать как выдачу аванса под покупку товара в будущем. Дарение подарочного сертификата Дарение клиенту подарочного сертификата по экономическому смыслу представляет собой передачу имущественных прав клиенту — права зачесть сумму номинала сертификата в счет стоимости покупки товаров работ, услуг.

Можно ли рассматривать передачу подарочного сертификата как расходы, связанные с продвижением? Так, не включаются в налоговую базу доходы, не превышающие рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период : - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров работ, услуг.

Пример Организация, реализующая товары, приняла решение всем клиентам, которые приобрели в текущем году товаров на сумму более 1 млн руб. Исчисление НДС Как мы уже указали выше, оплату подарочных сертификатов следует рассматривать как выдачу аванса продавцу, а последующее дарение их клиентам — как передачу имущественных прав.

Пример Организация приобрела по безналичному расчету 10 подарочных сертификатов номинальной стоимостью по руб. Людмила Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики. Гранты: как учитывать для целей исчисления налога на прибыль? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Подарочный сертификат - это документ, удостоверяющий право его обладателя держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата Письма Минфина России от

Минфин России в письме от Если такой подарок вручается по договору дарения и его стоимость не более руб. По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло п. При этом оплата организацией за физическое лицо товаров работ, услуг или имущественных прав относится к доходам, полученным в натуральной форме подп.

Дарим подарочные карты

В настоящее время, в корпоративной и деловой этике многих компаний принято поздравлять своих сотрудников с различными праздниками, очень часто в качестве подарка стали использовать подарочные сертификаты. Но прежде чем воспользоваться этой идеей, необходимо узнать, не возникнет ли сюрпризов для бухгалтера при оформлении подарков в бухгалтерском и налоговом учете. В настоящий момент в Российском законодательстве понятие "подарочный сертификат" законодательно не закреплено.

Подскажите, пжта, как учесть эти карты в бух. Еще читайте: скачать производственный календарь года с праздниками и выходными. Затраты на выдачу подарков не за производственные достижения, а по поводу праздничной или юбилейной даты не могут быть признаны в целях налогообложения прибыли, поэтому отражается в учете:. Если карты изначально приобретены для передачи работникам в качестве подарков в связи с праздничными или знаменательными датами, то стоимость данных документов можно сразу списать в прочие расходы. При выдаче подарка оформляется приказ распоряжение о поощрении работника, а также ведомость в произвольной форме.

Подари мне этот подарочный сертификат

Бланк договора дарения. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи Гражданского Кодекса. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме пункт 2 статьи ГК РФ и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи ГК РФ. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи вручение ключей и т.

Вопрос по заключению договора дарения неоднозначный. Согласно гражданскому законодательству договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает руб. (п. 2 ст. ГК РФ). Однако подарочный сертификат (карту) нельзя признать товаром, то есть движимым имуществом. Это скорее всего имущественное право.  НДФЛ с подарков исчисляйте со стоимости свыше руб. На дату передачи подарочной карты работнику возникает необходимость начисления НДС. Материалы Системы Главбух по вашему вопросу: magspa.ru#/document///bssPhr15/.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если стоимость подарка превышает рублей, то договор дарения по закону должен быть заключен в письменной форме. Полагаем, что таким договором может быть признан и приказ по организации, если он будет подписан одаряемыми сотрудниками.

Существует ситуация, в которой законодательство обязывает работодателя заключить письменный договор дарения с сотрудником, получающим от своего работодателя подарок. О том, что это за ситуация, как оформить договор дарения и какими окажутся последствия его заключения — в нашем материале. Суть дарения заключается в безвозмездной передаче вещи кому-либо.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 3
  1. missderstile

    Некоторые крупные банки всегда обменивались базами проблемных клиентов между собой. Просрочил кредит в одном банке, приходишь пытаешься брать в другом и там тебе отказывают.

  2. Елена

    Якщо пепутати приймуть цей закон: то взнають паничі, як Lexsus-и горять в ночі ,??????

  3. Ратибор

    Отказался от карты и буду втёмную мутить , хрень государству , как начал народ отказываться от карты, а значит переводов появились проблемы у банка и государства и далее только хуже и после этого начало государство всяких юристов в Ютуб выкладывать и блогеров своих оправдываясь , что мол так итак , а не так , ХРЕНЬ ВАМ ГОСУДАРСТВО ни рубля вам и даже с вас буду только иметь разными путями , никогда не буду в пользу государства работать , пока не поменяют правительство и не станут относиттся к людям как положено , справедливо , а там посмотрим . Так что пошли вы на все стороны .

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.