Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При продажи ос в 2019г ндс возмещается

НДС — один из самых сложных налогов как в расчете, так и в администрировании. Но при грамотном ведении учета нагрузку по нему можно минимизировать. Рассказываем, как облегчить налоговое бремя за счет применения вычета по НДС. Именно эта сумма выставленного налога подлежит вычету.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нужно ли восстанавливать ндс при продаже основного средства в 2019 году

Учет при продаже основных средств зависит от вида имущества. Чтобы не допустить ошибку, посмотрите, как учесть продажу ОС при расчете налогов и какие проводки сделать в бухучете. В налоговом учете доход от продажи уменьшите на стоимость имущества, а также на расходы, связанные с реализацией основных средств. Например, к ним относят затраты по оценке, хранению, транспортировке и т.

По какой стоимости можно продать основное средство, читайте здесь. Если компания применяет метод начисления, выручку от реализации основных средств включите в налоговые доходы в момент реализации имущества независимо от поступления оплаты п. Когда организация использует кассовый метод, учтите выручку по мере получения оплаты, в том числе предварительной п. Как лучше учитывать доходы и расходы — методом начисления или кассовым способом, подсказал Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

Если компания продает имущество, которое не подлежит амортизации, к примеру, землю, то выручку уменьшите на стоимость приобретения или создания этого имущества подп. При продаже амортизируемых активов в расходах отразите остаточную стоимость объекта подп. Если по основному средству применяли инвестиционный налоговый вычет или амортизационную премию, проверьте сроки.

В некоторых случаях амортизационную премию и инвестиционный налоговый вычет придется восстановить. Проводки будут такие, как мы привели в таблице. Важно: продажа списанного имущества организации отражается в учете как продажа прочего имущества. В бухгалтерском и налоговом учете выручку отразите в составе прочих доходов п. Продажу основных средств можно оформить либо унифицированными бланками, либо формами, которые организация разработала самостоятельно. В последнем случае главное, чтобы в бланках были все необходимые реквизиты.

Какую бы форму вы не использовали — типовую или самостоятельно разработанную, руководитель должен ее утвердить. По сделкам, которые облагаются НДС, оформите счет-фактуру. Обратите внимание! Также были оказаны рекламные услуги иностранной компании. То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать. Шаг 1.

Исключите из состава расходов, учтенных при расчете единого налога, ранее списанную стоимость объекта. Шаг 2. Определите сумму амортизации, которую можно списать на расходы по правилам главы 25 НК РФ, но прежде выберите способ налоговой амортизации. Шаг 4. Рассчитайте налог, который нужно доплатить по итогам каждого налогового отчетного периода. Шаг 6. Корректировки, сделанные за год, по которому вы еще не успели отчитаться, учтите сразу при составлении налоговой декларации.

Так, чтобы определить сумму ежемесячной амортизации линейным методом, первоначальную стоимость объекта разделите на количество месяцев его службы ст. Амортизационные отчисления отражайте ежемесячно. Таким образом, налоговую базу вы пересчитываете за весь период пользования объектом вплоть до его выбытия. Не забудьте также про раздел II Книги учета. Туда тоже внесите соответствующие изменения. То есть даже если корректируете налоговую базу прошлых лет.

Однако другого способа учета этих сумм нет. Они должны помочь вам разобраться, на какие суммы надо скорректировать итоговые показатели Книги учета за отчетный год, чтобы заполнить декларацию за текущий период правильно. Обратите внимание: если вы корректируете год, по которому еще не отчитались, то, составляя налоговую декларацию, сразу возьмите верные данные. Если же вы пересчитываете налоговую базу за несколько лет, целесообразно составить отдельный документ на каждый год.

Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п.

Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт. А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции. То есть когда изначально активы работы, услуги приобретались исключительно для внутренней реализации, а использовали их для операций экспорта. Как быть с входным налогом в таких случаях? Но нужно иметь в виду, что с Если ОС, ранее использованное в деятельности, облагаемой НДС, начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС, то принятый ранее к вычету НДС нужно восстановить пропорционально его остаточной стоимости.

При наличии дебиторской задолженности, погашение которой не представляется возможным, возникает спорная ситуация. Если у продавца, который не может взыскать с покупателя оплату за отгруженный ему товар, нет причины восстанавливать НДС, принятый к вычету в момент приобретения материалов, то у покупателя дело может обстоять иначе.

При условии, что организация приняла решение о списании дебиторской задолженности, признанной безнадежной, которая образовалась в случае предоплаты при отсутствии дальнейших поставок, налог с авансов стоит восстановить при списании данной задолженности.

В противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющими органами. После отгрузки товара продавец должен восстановить НДС с аванса, ранее полученного от покупателя. Что касается действий по списанию собственного долга, при этом также существуют спорные моменты как для продавца, так и для покупателя. При каких обстоятельствах потребуется восстановить налог полностью, а когда это делать не обязательно?

Какие последствия в том или ином случае возможны? Нередки ситуации, когда принадлежащее экономическому субъекту имущество ОС, материалы, товар приходит в негодность.

В связи с этим часто возникает вопрос: необходимо ли произвести восстановление НДС, который был ранее уплачен? Подробнее о действиях налогоплательщиков в подобных обстоятельствах читайте в материалах:. Полученная скидка к цене товара у покупателя приводит к необходимости восстановления НДС. Если в ходе работы субъект решит перейти с общей системы на иной режим налогообложения, исключающий необходимость начисления НДС, то ранее принятый к вычету налог придется восстановить.

Переход организации с общей системы на иные льготные режимы налогообложения подразумевает восстановление НДС по приобретенным товарам услугам и имущественным правам в полном объеме. Если же рассматривать ОС и НМА, то восстановлению подлежит налог в размере, пропорциональном их остаточной стоимости. Действия с налогом, ранее использованным в качестве вычета при уплате в бюджет, отражаются в бухучете на счетах 19, 68, 91 и пр.

Отражение операций по восстановлению НДС с авансовых платежей сопровождается также записью бухгалтерских проводок. Часто компании в силу экономической ситуации приходится списывать лишнее имущество. Возникает вопрос, надо ли восстанавливать НДС. Судя по сложившейся арбитражной практике, нет. Некоторые инспекторы считают, что при списании недоамортизированных основных средств суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, восстанавливают в части, приходящейся на остаточную стоимость такого имущества.

Попробуем разобраться в правомерности такого подхода. При продаже основного средства, которое подлежит обложению НДС, сумму налога, ранее принятую к вычету, не восстанавливают. Чиновники объясняли это тем, что налог подлежит восстановлению в случаях, если приобретенные основные средства не используются в деятельности, облагаемой налогом. Справедливости ради отметим, что финансисты в данном разъяснении говорят в целом о списании основных средств, не выделяя конкретно ситуацию с продажей имущества.

Чиновники сказали, что ранее принятый к вычету НДС по продаваемым основным средствам восстанавливать не следует. Восстанавливают НДС в случаях дальнейшего использования имущества по операциям, не облагаемым налогом. Между тем при продаже имущества начисляют налог. Инспекторы продолжают утверждать, что при реализации ОС с остаточной стоимостью ранее произведенный вычет по НДС становится избыточным и подлежит восстановлению. Они объясняют это тем, что основное средство в случае реализации исключено из последующей производственной деятельности компании.

Арбитражная практика полностью на стороне фирм. И это не удивительно. Ведь гораздо убедительнее звучат доводы тех лиц, которые считают, что в случае продажи основного средства, даже с убытком, восстанавливать НДС не придется. Как было сказано ранее, в перечне оснований для восстановления налога на добавленную стоимость реализация основного средства не упомянута. Как показала практика, налоговики в ходе судебных разбирательств не приводят данных о том, что выбывшие основные средства не использовались в производственной деятельности либо были приобретены не для проведения операций, облагаемых НДС.

При этом на необоснованность принятия НДС к вычету в периодах приобретения имущества чиновники также не ссылаются. Как видим, Налоговый кодекс не содержит норм, обязывающих компанию, списавшую с баланса основное средство по причине его реализации с убытком, восстанавливать сумму НДС с недоамортизируемой части.

Если компания решила не спорить с налоговиками и восстановить налог, то сумму налога, подлежащего восстановлению, исчислять надо исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Пример Организация приобрела в г. В феврале г. Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС.

Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. В нашем случае остаточная стоимость основного средства составляет:. Следовательно, восстанавливаемая часть НДС руб. В некоторых ситуациях НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет, сделав в учете сторнировочную запись:. Если фирма начала использовать освобождение от уплаты НДС по статье Налогового кодекса, то нужно восстановить входной НДС по остаткам товаров, материалов и основным средствам.

Кроме того, Налоговый кодекс требует восстанавливать НДС, если фирма приняла этот налог к вычету, когда товары работы, услуги :. НДС восстанавливают в том квартале, в котором перечисленное имущество передано или начинает использоваться для указанных операций. Фирма должна восстановить налог в том размере, в каком он ранее был принят к вычету.

НДС по приобретенным ценностям

В ходе хозяйственной деятельности компании вправе приобретать и реализовывать принадлежащее им имущество. НДС при продаже основного средства включается в его стоимость и учитывается в особом порядке.

Правила формирования проводок и расчета налогового обязательства зависят от того, принесла ли сделка фирме прибыль или стала причиной убытка, на каком фискальном режиме состоит юридическое лицо. Она определяется как разница между первоначальной ценой, начисленной амортизацией и амортизационной премией. Выручка от реализации актива оказалась меньше, чем его остаточная цена, отраженная в бухучете. Восстановление НДС при продаже основного средства не предусмотрено законом.

В бухгалтерском учете фирмы понесенные потери списываются на прочие затраты сч. Цена продажи оказалась больше, чем остаточная стоимость. Компания начисляет НДС с проведенной операции, используя в качестве базы для расчета сумму полученной прибыли.

Обязанность по уплате НДС возникает и в том случае, если организация реализует списанные основные средства. Часто компаниям удается получить прибыль от такого имущества, распродавая его на запчасти. Из выручки, полученной от проведения подобной операции, ей придется перечислить налог в бюджет. При продаже объектов основных средств бухгалтер формирует в учетной программе следующие проводки:.

При реализации актива продавец несет дополнительные затраты: на демонтаж основного средства, его доставку покупателю и т. Они включаются в состав прочих расходов организации проводкой: Д 91 — К 60 Первичные документы по учету основных средств. Учет НДС, включенного в стоимость приобретаемого основного средства, зависит от режима налогообложения, на котором состоит предприятие.

Если хозяйствующий субъект состоит на ОСНО и является плательщиком НДС, он вправе принять налог к вычету при соблюдении следующих условий:.

НДС при покупке основных средств можно принять к вычету при условии, что фирма оприходовала актив на счет Если имущество создается собственными силами например, компания строит здания , к вычету принимается сумма всех понесенных ею затрат, аккумулированных на счете С точки зрения бухгалтерского учета важен момент, когда фирма приобретала актив. Если в то время она состояла на льготной системе налогообложения и не уплачивала НДС, он был оприходован по полной цене.

Это значит, что по закону предполагается продажа основного средства без НДС. Противоположная ситуация — если на момент покупки имущества компания состояла на ОСНО. Когда она переходит на льготную систему налогообложения, то восстанавливает ранее принятый к вычету НДС. Это делается не в полной сумме, а пропорционально остаточной стоимости актива на момент смены режима.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Похожие статьи все статьи. Подпишитесь на рассылку, чтоб первыми узнавать о том что происходит в мире финансов.

Полный доступ к системе Консультант Плюс на 2 дня Бесплатно. Получить доступ. Главная Справочники НДС при продаже и покупке основных средств. Консультант Плюс Попробуйте бесплатно. Справочники Поделиться:. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Похожие статьи все статьи 16 сентября Платежное поручение на подотчет — образец Военная пенсия за выслугу лет Доплата к пенсии — какие виды Мы в одноклассниках.

Будьте в курсе Подпишитесь на рассылку, чтоб первыми узнавать о том что происходит в мире финансов Подписаться на рассылку. Имя :. Подтверждение регистрации будет отправлено на ваш e-mail.

Авторизация Регистрация.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают. В ходе своих разъяснений финансисты ссылаются на положения пункта 2 статьи и пункта 1 статьи Кодекса, согласно которым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг. Аналогичное мнение финансисты высказывали ранее, в письме года письмо Минфина России от В нем речь также шла об объекте недвижимости, учтенном на счете 08, который был приобретен с целью реконструкции и дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности в этом письме вывод был основан на норме п.

Внимание С С 1 января года это закреплено официально — п. Федерального закона от На учет в качестве основного средства оборудование было принято в III квартале года.

Считая, что три года отсчитываются от даты принятия на учет в качестве основных средств то есть с III квартала г. Но налоговая инспекция отказала в праве на вычет, поскольку он был предъявлен за пределами трехлетнего срока. Суд посчитал позицию налоговиков правомерной, указав, что трехлетний срок вычета НДС отсчитывается от IV квартала года, то есть с момента, когда объект был приобретен.

Корректировка расходов оформляется бухгалтерской справкой-расчетом. Остаточную стоимость ОС в расходах учесть нельзя Письма Минфина от Затраты полностью учтены в г. СПИ — 61 месяц. ОС продано в августе г. Организация: исключает из расходов г. Стоимость двигателя вместе с работами по установке составила руб. Автосалон выписал счет-фактуру от В тот же день автомобиль был готов к эксплуатации. При поступлении материалов, используемых в строительстве, НДС от их стоимости следует отражать проводкой Дт 19 Кт Также по факту поступления материалов отражается вычет НДС.

ФАС МО от Также арбитры Высшего Арбитражного Суда РФ отказали компании в возмещении суммы НДС, поскольку она пропустила трехлетний срок в течение которого могла предъявить суммы налога к возмещению. Передача автомобиля состоялась 28 апреля. Для принятия к вычету НДС по приобретенным активам их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально п.

На счете 07 учитывают затраты по объектам, требующим монтажа, а на счете 08 — по объектам, не требующим монтажа. После того как все затраты, формирующие первоначальную стоимость основного средства, собраны, оно готово к эксплуатации и тем самым готово приносить экономические выгоды. Тогда затраты переносят на счет 01 и учитывают как конкретный инвентарный объект. Таким образом, в учете может образоваться временной промежуток между датой принятия к учету затрат и датой принятия к учету основного средства.

В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. Это может произойти в нескольких ситуациях:. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Бесплатная горячая линия:. Назад Главная Новости Консультация юриста. Главная - Новости - При продажи ос в г ндс возмещается. Содержание: О моменте предъявления к вычету ндс со стоимости объектов ос Изменения по ндс с 1 января года Расчет и порядок уплаты ндс с продажи реализации основных средств Вычет ндс до ввода в эксплуатацию основного средства Продажа ос с восстановлением ндс Ндс при строительстве основных средств в году Вычет ндс при приобретении основных средств При продажи ос в г ндс возмещается.

К примеру, в одном из судебных дел определение ВС РФ от Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Новые посты Нужна ли лицензия на оказание бухгалтерских услуг.

RU юриста сейчас на сайте Категории Бухгалтерский учет здравствуйте, у нас такая ситуация, в компании работал главный бухгалтер, затем мы его уволили и этот бухгалтер открыл ИП бухгалтерские услуги,далее мы заключили договор о бух.

ИП надо ли какую нибудь лицензию 2. Читать полностью. Порядок внесение денежного довольствия за излишне отгулянный отпуск. Главная Увольнение Удержания из зарплаты осуществляются на основании распоряжения нанимателя, исполнительных документов и по просьбе работающего гражданина.

Необходимые для этого действия выполняются в установленном порядке. К подобным излишним выплатам причисляют неотработанные авансы, нерастраченные подотчетные Проведение проживания командируемого через счет Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 8

Шпаргалка по налогам на случай, если компания решит продать основное средство

Когда основное средство перестает быть нужным в деятельности компании, от него можно избавиться. Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги. Возможно, оборудование морально устарело. Или основное средство оказалось ненужным из-за смены направления деятельности.

Причины тут не важны. Руководство компании скорее всего решит продать такой объект, если он еще в рабочем состоянии. Рассмотрим, как отразить такую операцию в учете и какие важные детали при этом не упустить из виду. Доход от продажи нужно признать на ту дату, когда к покупателю перейдет право собственности на объект. В особом порядке признавайте доход от продажи недвижимости, так как момент его возникновения в бухгалтерском и налоговом учете будет отличаться.

В налоговом учете доход нужно показать в момент передачи ОС по акту п. Выручку от продажи основного средства уменьшите на его остаточную стоимость. Возможно, появятся и другие затраты, связанные с реализацией. Например, расходы на транспортировку ОС к покупателю или на его хранение.

Их компания тоже вправе учесть при расчете налога на прибыль. Рассчитать остаточную стоимость основного средства не составит труда. Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть всю сумму амортизации, накопленной по нему. В Высшей Школе Главбуха вы можете пройти обучение и проверить свои знания с помощью тестов. Просто зайдите на сайт Школы и начните обучение.

Но так определяйте только остаточную стоимость ОС, амортизацию по которому начисляли линейным методом. Если продаете объект, износ по которому считали нелинейно, то для расчета показателя возьмите формулу из абзаца 11 пункта 1 статьи НК РФ.

Применяли амортизационную премию по основному средству? Ее нужно вычесть из первоначальной стоимости. И остаточная стоимость ОС будет равна разнице между первоначальной стоимостью, премией и суммой амортизации письмо Минфина России от 9 октября г. Но если имущество продаете взаимозависимому лицу, а пять лет с момента ввода в эксплуатацию ОС еще не прошло, то порядок другой. Остаточную стоимость увеличьте на сумму премии.

И одновременно включите ее во внереализационные доходы. Такой порядок расчета налога на прибыль Минфин России объяснил в письме от 23 декабря г. Теперь обсудим, как рассчитать НДС. С точки зрения Налогового кодекса продажа основного средства будет обычной реализацией. Поэтому налог начисляйте по ставке 18 процентов с цены сделки. Если вы в момент покупки не приняли налог к вычету, а посадили основное средство на счет 01 вместе с суммой входящего НДС, то рассчитать его придется по-другому.

Это возможно, когда компания покупает объект, чтобы использовать его в деятельности, не облагаемой НДС. Часто спрашивают, когда прекратить амортизировать проданное имущество: в месяце продажи или в следующем.

Износ компания перестанет начислять со следующего месяца после того, как объект выбыл и был списан со счета 01 п. Разобраться в проводках при продаже основного средства поможет пример. Компания продает станок. По договору покупатель за оборудование должен перечислить 1 руб. Организация передала объект будущему владельцу. Первоначальная стоимость оборудования — 1 руб. Реализацию бухгалтер отразит следующим образом:. Важно понять, получит компания от реализации основного средства прибыль или убыток.

Дело в том, что в налоговом учете убыток от продажи ОС нельзя списать сразу в полной сумме. Его придется включать в расходы равными частями в течение определенного периода времени. Чтобы определить этот срок, используйте формулу п. В — срок полезного использования объекта в месяцах;. С — фактический срок эксплуатации ОС. Отсчет начните с месяца, следующего за датой ввода в эксплуатацию, а завершите месяцем продажи включительно.

Если компания при расчете амортизации использовала повышающие или понижающие коэффициенты из статьи Как действовать в такой ситуации, Минфин России объяснил в письмах от 23 ноября г. Применяли повышающий коэффициент? Срок нужно уменьшить. А если, наоборот, понижающий, то увеличить. Допустим, срок полезного использования проданного основного средства — 61 месяц. Амортизацию по объекту компания начисляла с использованием повышающего коэффициента 2,2.

А использовала она основное средство 20 месяцев. Тогда срок, в течение которого компания будет списывать убыток от продажи, равен 7,73 мес. Включать убыток в расходы компания будет в течение 8 месяцев. Ведь если в результате расчетов получилось дробное число, округлить его нужно в большую сторону. На этом настаивают чиновники Минфина России в письме от 12 июля г. В этом же документе они объясняют, что если срок равен нулю или отрицательному числу, то убыток можно списать сразу в момент продажи имущества.

Расчет и учет убытка от продажи основного средства. В апреле года компания продала основное средство. Цена сделки без учета НДС — руб. Поэтому убыток от продажи равен руб. А с мая компания начнет списывать убыток в налоговом учете. И бухгалтер будет ежемесячно погашать актив обратной проводкой на сумму руб. При продаже ОС декларацию по налогу на прибыль следует заполнять в особом порядке.

Эта сумма носит справочный характер, и в итоге она окажется в строке листа 02 отчета, где компания показывает результат за отчетный период. Убыток от продажи в отчете покажите так.

А затем и по строке листа И он прибавится к базе по налогу на прибыль. Все доходы и расходы по сделке покажите в декларации в полной сумме. В результате вы как бы обнулите результат по продаже ОС. Потом эта сумма попадет в расходы строки листа Компания может разработать собственные формы документов.

Главное, чтобы на бумагах были все обязательные реквизиты, перечисленные в статье 9 Федерального закона от 6 декабря г. В актах поставьте ту дату, на которую покупатель фактически получит от вас основное средство. Зарегистрировано на покупателя право собственности или нет, значения не имеет.

В актах есть пометка о заключении комиссии по выбытию основных средств. В ее состав вы можете включить любого сотрудника организации. Для ее создания попросите руководство издать приказ. Например, в мае вы продали основное средство, передали его покупателю и подписали акт. Начиная с июня налог на имущество по этому объекту рассчитывать не нужно. Те же правила действуют и при реализации недвижимости. Как только ее передали покупателю, налог на имущество не платите.

Так же считает и Минфин России письмо от 22 марта г. Правда судьи считают, что пока право собственности на недвижимость к покупателю не перешло, налог на имущество должен платить продавец постановление Президиума ВАС РФ от 29 марта г.

Но компания вправе рассчитывать налог, руководствуясь разъяснениями Минфина России. Чтобы увеличить сумму расходов при пересчете единого налога, компания может использовать нелинейный метод амортизации.

Но тут главное не забыть, что некоторые объекты амортизировать разрешается только линейно. К примеру, здания и сооружения из восьмой—десятой групп. А более подробный список таких основных средств можно найти в пункте 3 статьи НК РФ. Надежда Александровна Самкова окончила в году Смоленский государственный университет, параллельно училась во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте. Отдельно рассмотрим, как учесть продажу ОС компании на упрощенке.

Так как для этих организаций действуют свои особые правила. Выручку от продажи основного средства организация включит в доходы, когда получит деньги от покупателя. А стоимость самого основного средства она уже списала в расходы. Ведь организации на УСН не амортизируют основное средство, а учитывают его стоимость в расходах с момента ввода в эксплуатацию подп. Если компания на УСН поторопится с продажей основного средства, то иногда упрощенный налог придется пересчитать.

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов.

Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Организация, применяющая ОСНО, в начале г.

Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением……. Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом. Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.

Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 руб.

Большое количество вопросов возникает у бухгалтера, когда реализуется имущество, приобретенное компанией во время использования ею спецрежима налогообложения.

Ведь упрощенцы, покупая ОС, приходуют его по полной стоимости вместе с суммой налога. НДС — 54 руб. Основное средство предназначено для использования в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. В сопроводительных документах и составленном счете-фактуре выделена сумма НДС.

Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание. Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.

Для этого нужно списать:. Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю.

Такой вывод следует из письма МНС России от 13 мая г. Поэтому платить НДС при реализации такого имущества учтенного по стоимости с учетом входного налога не нужно. Например, если декларация по НДС представлена за 1 квартал, то НДС, указанный в ней, нужно будет уплатить тремя равными частями в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Незыблемым в году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива. Бухгалтерские проводки при продаже основного средства будут зависеть от того, в какой момент была оплата за него: до передаче его покупателю или после этого.

В том случае если основное средство было оплачено до момента передачи, то действия продавца будут следующими:. Чтобы узнать, какая сумма налога пойдет на вычет, а какая — на увеличение стоимости товаров и услуг, нужно посчитать пропорцию.

Для этого суммы выручки без НДС по облагаемым и необлагаемым операциям за период делят на общую сумму выручки без НДС. Обычно организации платят в бюджет разницу между НДС, полученным от покупателей, и НДС, который они сами заплатили поставщикам. Но иногда эта разница бывает отрицательной.

В таких случаях не компания должна бюджету, а бюджет — организации. Это называется НДС к возмещению. У тех, кто работает на внутреннем рынке, тоже может возникнуть НДС к возмещению.

Эту сумму налога можно вернуть на свой счет. Порядок возмещения прописан в статье Налогового кодекса РФ. Но иногда такой возможностью пользуются мошенники, пытаясь вернуть налог по несуществующим сделкам.

Мы отстаиваем интересы клиентов в ходе камеральных проверок деклараций по НДС к возмещению, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за возмещение всех заявленных сумм налога вплоть до суда. Только плательщики НДС, у которых по декларации за период налог от реализации оказался меньше, чем уплаченный поставщикам. Вместе с тем, в некоторых случаях возможно получить вычет по НДС. Например, в соответствии с п. А для этого декларация должна успешно пройти камеральную проверку.

В возмещении могут отказать полностью или частично. Если у вас есть долги по федеральным налогам, пеням и штрафам, налоговики самостоятельно произведут зачет суммы налога, подлежащего возмещению, в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и или штрафам. Компании, которые применяют нулевую ставку НДС, должны приложить пакет документов, подтверждающих право применения этой ставки.

Без этого нельзя принимать к вычету НДС по товарам и услугам. Это правило не относится к экспортерам несырьевых товаров. Они тоже должны сдавать подтверждающие документы в течение дней со дня помещения товара под режим экспорта, но могут делать вычеты и раньше, не дожидаясь подтверждения п.

Сразу вместе с декларацией или позже. Главное, чтобы на момент принятия решения о возврате в налоговой инспекции было это заявление, иначе деньги вы получите позже. Сначала в налоговой инспекции проведут камеральную проверку декларации. Как мы уже писали, такие декларации с НДС, подлежащим возмещению, проверяют особенно тщательно.

Инспекторы должны убедиться, что вы посчитали налог правильно, правомерно применили вычеты и не завысили их, и что в цепочке НДС нет разрывов. Только когда они убедятся, что все правильно и законно, примут решение о возврате или возмещении НДС зачетом в счет других налогов в зависимости от того, что попросил налогоплательщик в заявлении.

Проверка будет проходить 2 месяца. До недавнего времени срок был 3 месяца, но теперь срок сократился до двух месяцев, поэтому теперь возврат можно получить быстрее Федеральный закон от Но если во время проверки у инспекторов возникнут какие-то сомнения, срок могут продлить до трех месяцев, запросить пояснения и дополнительные документы, и даже провести осмотр помещений п. В течение 7 дней после окончания проверки налоговики вынесут решение о возмещении налога полностью или частично , и направят поручение в казначейство, а казначейство в течение 5-дневного срока обязано перечислить деньги на расчетный счет компании п.

Если вы заранее не подали заявление, то возврат налога на добавленную стоимость или зачет сделают в течение месяца после того, как получат от вас заявление п.

Если вы все сделали вовремя и правильно, но деньги вовремя не получили, государство должно вам проценты за задержку исходя из ставки рефинансирования п. В течение 10 дней налоговики составят акт и в течение 5 дней отправят его налогоплательщику. На то, чтобы отправить возражения на акт налоговой проверки, дается один месяц п.

После этого у контролеров будет 10 дней на то, чтобы вынести решение о привлечении к ответственности или об отказе от привлечения.

Если инспекторы решат привлечь компанию к ответственности, в возврате ей откажут полностью или частично. Некоторые налогоплательщики могут не ждать окончания камеральной проверки и получить возврат налога по ускоренной процедуре.

Она прописана в статье Правом на ускоренное возмещение НДС могут воспользоваться организации, которые за три календарных года, предшествующих году подачи заявления на ускоренный возврат, уплатили в совокупности 2 млрд руб. НДС, налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налога на прибыль. Остальные компании могут применять заявительный порядок при наличии у них банковской гарантии либо договор поручительства. Если после камеральной проверки выяснится, что из бюджета налогоплательщику вернули слишком много НДС, налоговая пришлет требование о возврате денег и начислят проценты.

Государство любит брать деньги, но не отдавать, поэтому организации, которые заявили НДС к возмещению, часто сталкиваются с проблемами. Они будут использовать любой повод для отказа, стараться уличить заявителя в мошенничестве, придираться к контрагентам.

Часто компаниям приходится отстаивать вычеты в суде. Директора компании могут вызвать на комиссию по НДС для дачи пояснений. На таких комиссиях часто пытаются надавить и запугать, чтобы вынудить сдать уточненную декларацию.

Подробнее о комиссиях читайте в этой статье. Обновлённые формат и xsd-схемы необходимо применять уже с 25 января года. Налог на прибыль Организации могут учитывать расходы на отдых в России работников и их семей С 1 января года в расходах на оплату труда можно учитывать отпускные затраты п.

Согласно разъяснениям Минфина России, для учёта затрат нужен договор между работодателем и туроператором или турагентом. Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с отелем, учесть расходы будет нельзя Письмо Минфина России от Затраты нормируются: не более 50 руб лей в год на каждого отдыхающего. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Восстанавливаем НДС по приобретенному зданию Восстанавливаем НДС по приобретенному зданию Существует два способа восстановления принятого ранее к вычету НДС с операций по приобретению объекта недвижимости. Выбор способа зависит как от налогового статуса собственника имущества, так и от вида совершаемых им операций. На практике распространена следующая ситуация.

Однако с определенного момента здание начинает использоваться в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, либо исключительно в необлагаемых операциях. Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором объект недвижимости был передан или начинает использоваться в операциях, указанных в пункте 2 статьи Налогового кодекса см.

Восстановление налога не зависит от дальнейшего намерения организации в будущем вновь использовать здание исключительно для облагаемых НДС операций. Нужно ли восстанавливать НДС при продаже основного средства. Восстанавливать ли НДС со стоимости ликвидируемого имущества? Нужно ли восстановить НДС при продаже основного средства ниже. Чтобы Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в году Надо восстанавливать вычет НДС, если компания списала 23 ноября Как отразить убыток от продажи основного средства в налоговом и.

Ликвидацию имущества понадобится обосновать При прочем выбытии НДС восстанавливать не обязательно Многие компании, въезжая в новый офис, получают лишь стены. За свой счет, а порой и своими силами они делают ремонт, прокладывают необходимые сети, устанавливают сигнализацию, железные двери и т.

Однако через некоторое время этот офис может стать слишком мал, велик, неудобен и т. Компания переезжает. При этом далеко не все установленное оборудование целесообразно забирать с собой. Между тем может статься, что отделимые улучшения учтены как основные средства, амортизируются и к моменту переезда не самортизировались до конца ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Есть вариант передать их арендодателю. Но коммерческая служба может не позаботиться о переговорах с арендодателем о передаче ему этих улучшений. Списание основного средства оформляется приказом руководителя организации и актом о списании ликвидации основных средств.

Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают.

Больше всего вопросов по учету входного НДС возникает, когда компания приобретает основные средства ОС. Для этого должны выполняться следующие условия:. Кроме того, ОС можно не только купить, но и создать самим. В такой ситуации для принятия к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, которые использовались для создания ОС, у организации должны быть счета-фактуры на эти товары, работы, услуги, они должны быть приняты к учету, и условие о 3-х годах также должно соблюдаться п.

НДС по основным средствам

Учет при продаже основных средств зависит от вида имущества. Чтобы не допустить ошибку, посмотрите, как учесть продажу ОС при расчете налогов и какие проводки сделать в бухучете. В налоговом учете доход от продажи уменьшите на стоимость имущества, а также на расходы, связанные с реализацией основных средств. Например, к ним относят затраты по оценке, хранению, транспортировке и т.

В ходе хозяйственной деятельности компании вправе приобретать и реализовывать принадлежащее им имущество. НДС при продаже основного средства включается в его стоимость и учитывается в особом порядке. Правила формирования проводок и расчета налогового обязательства зависят от того, принесла ли сделка фирме прибыль или стала причиной убытка, на каком фискальном режиме состоит юридическое лицо. Она определяется как разница между первоначальной ценой, начисленной амортизацией и амортизационной премией. Выручка от реализации актива оказалась меньше, чем его остаточная цена, отраженная в бухучете.

При продажи ос в 2019г ндс возмещается

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Организация, применяющая ОСНО, в начале г. Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением……. Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.

НДС по основным средствам плательщики НДС могут принять к вычету. Для этого должны выполняться следующие условия: ОС приобретено для использования в облагаемых НДС операциях; есть счет-фактура от продавца ОС; приобретенное ОС принято к учету  По общему правилу НДС по купленному ОС может быть принят к вычету после принятия его к учету в качестве ОС. Т.е. в квартале, когда стоимость ОС в бухучете будет отражена на счете 01 «Основные средства» (Письмо Минфина от N /19).

Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива.

НДС при продаже и покупке основных средств

Когда основное средство перестает быть нужным в деятельности компании, от него можно избавиться. Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги. Возможно, оборудование морально устарело.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

И в том, и в другом случае есть свои особенности, расскажем о них в этой статье. Для того чтобы принять к вычету НДС при покупке основных средств, должны соблюдаться следующие условия:. При этом в нормативных документах не оговаривается, на каком именно счете должны учитываться основные средства, чтобы принять налог к вычету.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Леокадия

    Чей-то ксерокс паспорта мелькает Люди, берегите бумагу!

  2. sihiscall

    Всех загоняют в крипту.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.