Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компенсации работникам с которых не удерживается ндфл

Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Налоговый кодекс. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Печатная версия Электронный журнал. Этот перечень является закрытым. Хотя и не исключает, что список может быть дополнен на выплаты напрямую в него не включенные, но установленных на законодательном уровне. При этом в Налоговом кодексе не указано, что понимается под компенсацией для целей исчисления НДФЛ и других налогов. Согласно статье Трудового кодекса компенсационными считаются денежные выплаты в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством и другими федеральными законами.

Такие выплаты обычно являются одной из составляющих оплаты труда ст. Перечень расходов, которые работодатели возмещают сотрудникам за время служебной командировки, является открытым ч. Поэтому некоторые компании, помимо выплаты суточных, отдельно компенсируют своим работникам еще и расходы на питание в командировке.

Москве от Они ссылаются на то, что компенсация питания не включена в перечень связанных со служебными командировками выплат, которые не облагаются НДФЛ абз. Однако суды чаще всего приходят к противоположному выводу. Они отменяют доначисление НДФЛ, если компенсация стоимости питания во время командировки предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом и произведена в размерах, не превышающих установленные в этом документе постановления ФАС Московского от В случае несвоевременной выдачи зарплаты или иных выплат, предусмотренных системой оплаты труда например, отпускных, социальных пособий, различных компенсаций при увольнении , работодатель обязан дополнительно выплатить сотрудникам денежную компенсацию ст.

Компенсация начисляется в отношении всех не выплаченных в срок сумм начиная со следующего дня после установленного срока их выплаты по день фактического погашения долга включительно. ФНС России относит этот вид выплат к компенсациям, связанным с исполнением работником трудовых обязанностей абз. Отметим, что компенсация за несвоевременную выплату зарплаты может быть увеличена трудовым или коллективным договором по сравнению с размером, установленным в статье ТК РФ. Чаще всего компенсация за неиспользованный отпуск начисляется при расторжении трудового договора с сотрудником, который к тому моменту не полностью отгулял положенный ему оплачиваемый отпуск.

Такая компенсация облагается НДФЛ на общих основаниях абз. В некоторых случаях компенсация за неиспользованный отпуск может выплачиваться и продолжающим трудиться в компании сотрудникам. Так, по письменному заявлению работника часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части может заменяться выплатой денежной компенсации ст.

Но на ее получение вправе претендовать только те работники, которым предоставляется либо дополнительный оплачиваемый отпуск, либо удлиненный основной оплачиваемый отпуск ст. Суммирование обычных отпусков за несколько лет не приводит к появлению у сотрудника, продолжающего работать в компании, права на замену неиспользованной части отпуска денежной компенсацией ч.

По мнению налоговиков, компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая сотруднику, который не увольняется и продолжает трудиться в организации, также облагается НДФЛ.

Оплата труда в повышенном размере. Сотрудникам, занятым на тяжелых работах, во вредных или опасных условиях труда, полагаются различные доплаты и компенсации. Прежде всего, труд таких работников должен оплачиваться в повышенном размере по сравнению с зарплатами, установленными для работающих в нормальных условиях ст.

Казалось бы, такие доплаты не должны облагаться НДФЛ, поскольку их можно квалифицировать как компенсации, непосредственно связанные с исполнением работником трудовых обязанностей. А этот вид выплат освобожден от налогообложения абз. Однако, по мнению контролеров, указанные надбавки к зарплате являются оплатой труда в повышенном размере, а не компенсацией.

Значит, доплаты работникам за особые условия труда должны облагаться НДФЛ наравне с другими составляющими зарплаты письмо Минфина России от Аналогичной точки зрения придерживаются и суды.

В частности, Президиум ВАС РФ указал, что доплаты сотрудникам за работу в тяжелых, вредных или опасных условиях труда являются составной частью их зарплаты и не имеют отношения к выплатам, предусмотренным абзацем 11 пункта 3 статьи НК РФ постановление от Компенсации за работу в особых условиях труда. Помимо оплаты труда в повышенном размере, сотрудникам, занятым на тяжелых, вредных или опасных работах, выплачивается компенсация за такую работу ст.

В отличие от доплат, о которых шла речь выше, указанная выплата является компенсационной и поэтому не облагается НДФЛ. С этим согласны и Минфин России, и налоговики письма Минфина России от Допустим, работника незаконно уволили, поэтому он обратился в суд с иском о восстановлении и взыскании зарплаты за время вынужденного прогула. И суд удовлетворил эти требования. Более того, поскольку работник выиграл дело, компания по решению суда также обязана возместить ему судебные издержки.

Например расходы на оплату услуг адвоката или иного представителя в суде, выдачу нотариальной доверенности, почтовые расходы ч. Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула. По мнению чиновников, работодатель, который выплачивает такие суммы по судебному решению, признается налоговым агентом и поэтому должен удержать с них НДФЛ письма Минфина России от Ведь зарплата за период вынужденного прогула, выплата которой предусмотрена статьей ТК РФ, не является компенсацией, связанной с увольнением работника.

Кроме того, данную выплату нельзя отнести к не облагаемым НДФЛ компенсациям, связанным с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, поскольку во время вынужденного прогула работник не выполняет этих обязанностей. Москве указало, что организация не должна удерживать НДФЛ, если суд не разделил суммы, причитающиеся восстановленному работнику и подлежащие удержанию у него и перечислению в бюджет письмо от В этом случае компания обязана лишь сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ п.

Рассчитать сумму налога и уплатить ее в бюджет должен сам работник путем подачи декларации по НДФЛ по окончании года подп. Компенсация морального вреда. Нередко, помимо выплаты зарплаты за время вынужденного прогула или в других ситуациях, суды взыскивают с работодателя компенсацию за причинение сотруднику морального вреда ст.

При этом не имеет значения, кому именно выплачивается компенсация — незаконно уволенному сотруднику компании или стороннему лицу, например членам семьи погибшего на производстве работника. Возмещение работнику судебных издержек. Минфин России неоднократно разъяснял, что с суммы такого возмещения работодатель должен удержать НДФЛ. Дело в том, что этот вид выплат не включен в перечень компенсаций, освобожденных от налогообложения письма от Тем не менее работникам через суд удавалось доказать, что суммы, которые они получили от проигравшей стороны в качестве возмещения судебных издержек, не являются доходом и поэтому не должны облагаться НДФЛ.

Ведь данная выплата направлена на компенсацию фактически произведенных затрат и в результате ее получения у работника не возникает материальной выгоды или дохода постановление ФАС Волго-Вятского округа от Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

Компенсация питания командированному работнику Перечень расходов, которые работодатели возмещают сотрудникам за время служебной командировки, является открытым ч. Компенсация за задержку зарплаты В случае несвоевременной выдачи зарплаты или иных выплат, предусмотренных системой оплаты труда например, отпускных, социальных пособий, различных компенсаций при увольнении , работодатель обязан дополнительно выплатить сотрудникам денежную компенсацию ст.

Компенсация за неиспользованный отпуск Чаще всего компенсация за неиспользованный отпуск начисляется при расторжении трудового договора с сотрудником, который к тому моменту не полностью отгулял положенный ему оплачиваемый отпуск. Доплаты и компенсации за работу во вредных условиях Оплата труда в повышенном размере. Компенсация морального вреда работнику Допустим, работника незаконно уволили, поэтому он обратился в суд с иском о восстановлении и взыскании зарплаты за время вынужденного прогула.

Статьи по теме: Положение о премировании работников года: образец заполнения НДФЛ с премий: порядок и сроки уплаты в году Как списать долг подотчетника: три варианта Опасные премии: когда компания заплатит дважды Компенсация за вынужденный прогул: как сэкономить при восстановлении работника.

Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе!

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Компенсации, с которых опасно не удерживать НДФЛ

Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Налоговый кодекс. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам.

Вопросы применения ст. Облагается ли НДФЛ компенсация, выплачиваемая при увольнении гражданского служащего в связи с сокращением должностей гражданской службы или упразднением до Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации.

Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

При выплате работодателем полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суммы указанного полевого довольствия в размере не более рублей за каждый день нахождения в полевых условиях.

Доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи;. Федерального закона от Федеральных законов от Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме;.

В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и или общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках;.

Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:. КонсультантПлюс: примечание. Положения, установленные для товариществ собственников недвижимости в ред. ФЗ от Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением товарищества собственников недвижимости, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем принадлежащих ему или членам его семьи земельном участке участках , используемом используемых для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка участков ;.

Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления с указанием сведений о размере общей площади земельного участка участков.

В случае нецелевого использования средств, полученных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы денежных средств, использованных не по целевому назначению, учитываются при определении налоговой базы в том налоговом периоде, в котором они были получены. Для целей настоящего пункта установленное пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля года N ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" ограничение максимального размера общей площади земельного участка участков применяется в году, если иной размер указанной площади не установлен законом субъекта Российской Федерации;.

Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского фермерского хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась;.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли долей в них, а также транспортных средств , непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;. При реализации акций долей, паев , полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций долей, паев реорганизуемых организаций.

При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря года N ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса дополнительного взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;.

С 1 января года Федеральным законом от Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами ;.

Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;.

При возврате жертвователю денежного эквивалента недвижимого имущества и или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", от налогообложения освобождается доход жертвователя в размере документально подтвержденных расходов на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенных жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", такое имущество находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме;.

Освобождение от налогообложения, установленное настоящим пунктом, применяется на основании документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом и наличие у налогоплательщика фактического права на этот доход;. В случае, если решение акционеров учредителей или иных уполномоченных лиц о ликвидации иностранной организации принято до 1 июля года, но процедура ликвидации не может быть завершена до 1 марта года в связи с ограничениями и или требованиями, установленными личным законом этой организации, либо ее участием в судебном разбирательстве, условие, установленное абзацем третьим настоящего пункта, признается выполненным, если ликвидация завершена в течение последовательных календарных дней, считая с даты окончания действия таких ограничений, требований и или судебных разбирательств.

В случае, если личным законом иностранной организации установлено условие в виде минимального периода владения налогоплательщиком акциями долями, паями этой организации и или в ее дочерних организациях и или иностранных структурах без образования юридического лица, при несоблюдении которого у такого налогоплательщика возникает обязанность уплатить соответствующую сумму иностранного налога, и при этом начало такого периода пришлось на дату до 1 января года, а окончание такого периода приходится на дату после 1 марта года, условие, установленное абзацем третьим настоящего пункта, признается выполненным, если ликвидация такой иностранной организации завершена в течение последовательных календарных дней, считая с даты окончания такого минимального периода владения;.

Условие, установленное настоящим абзацем, должно соблюдаться в случае, если доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, получены налогоплательщиком в результате ликвидации иностранной организации прекращения иностранной структуры без образования юридического лица ;. Условие, установленное настоящим абзацем, должно соблюдаться в случае несоблюдения условия, установленного абзацем пятым настоящего пункта.

В случае невыполнения налогоплательщиком указанного в абзаце шестом настоящего пункта обязательства сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении соответствующих доходов освобождения от налогообложения, установленного настоящим пунктом, а также в связи с применением налогоплательщиком налогового вычета, установленного подпунктом 2. При этом налогоплательщик вправе применить к доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящим абзацем, налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, а также порядок определения фактически произведенных расходов, установленный статьей Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при выполнении условий, установленных настоящим пунктом, вне зависимости от способа приобретения в собственность налогоплательщиком соответствующих ценных бумаг, долей в уставном капитале общества, имущественных прав;.

Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком;. Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации налоговых декларациях , представленной представленных за соответствующие налоговые периоды.

Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения при условии представления этим налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующих документов:. При этом при наличии нераспределенной прибыли иностранной структуры без образования юридического лица любые выплаты из такой структуры в пределах ее нераспределенной прибыли признаются в целях настоящего Кодекса распределением прибыли независимо от особенностей их юридического оформления.

В целях настоящего пункта к иностранным структурам без образования юридического лица приравниваются иностранные юридические лица, для которых в соответствии с их личным законом не предусмотрено участие в капитале;. Освобождение доходов от налогообложения, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в следующих случаях:.

Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и или иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.

Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.

Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения в случае, если налогоплательщик не признавался налоговым резидентом Российской Федерации по итогам налогового периода года;. Открыть полный текст документа. Налоговый период. НК РФ ч. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Налоговый кодекс.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Если организация выплачивает своим сотрудникам единовременное пособие в связи с рождение ребенка, такая выплата не облагается НДФЛ ни у матери, ни у отца в пределах 50 тысяч рублей, добавляет Бокова. Следующий пункт - оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям для ухода за детьми-инвалидами. Трудовой кодекс предоставляет в такой ситуации право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Наконец, в налоговом законодательстве появилась четкая норма. С 1 января года льгота закрепляется в подп. Оплата стоимости проезда граждан, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающих членов его семьи к месту отпуска и обратно в пределах России также с 1 января года не облагается НДФЛ.

Из-под налогообложения выведена компенсация, которую собственники участков получают в случае изъятия у них земли государством. Правда, изменения только технические. С 1 января года выкупная стоимость не будет облагаться НДФЛ, а до этого момента к сумме дохода применялся имущественный вычет. Получалось, что налога также нет, однако налогоплательщику приходилось отчитываться декларировать за полученный от продажи земельного участка доход.

Теперь это делать не придется. С 1 января года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями. Речь идет о поддержке студентов курсантов , аспирантов, адъюнктов, ординаторов и ассистентов-стажеров. Налог не насчитывается на сумму в пределах 4 тысяч рублей за налоговый период.

Освобождение от НДФЛ действует, если материальную помощь оказывает организация, которая ведет образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Такую деятельность могут вести, кстати, не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, отмечает Наталья Бокова. Новости Телеведущая Скабеева вылечилась от коронавируса Шведский легкоатлет Дюплантис побил "вечный" рекорд Бубки В Москве скончались 8 пациентов с коронавирусом Фигуристку Сотскову дисквалифицировали на десять лет Коммунальные службы устраняют последствия непогоды в Москве В Москве предстанет перед судом банда за легализацию 7,5 тыс.

В Москве ветер повалил 27 деревьев Экс-президент банка "Глобэкс" приговорен к трем годам колонии Лукашенко: Беларусь закрывает границу с Литвой и Польшей Новак: Уверен, что "Северный поток - 2" будет достроен Путин поручил создать экотехнопарки Путин поручил проверить соблюдение законов об обращении с отходами Медведев исключил выдачу Варшаве российских авиадиспетчеров ГАЗ модернизирует производство комплектующих для своих двигателей Росавиация одобрила субсидии аэропортам на 8,7 млрд рублей Минздрав разрешил амбулаторное применение фавипиравира Toyota Yaris испытали более строгим краш-тестом Собянин назвал сроки массовой вакцинации от коронавируса Лавров: Россия и Китай не будут играть по правилам Запада Собянин призвал продлить режим дистанционной работы Защитник "Тоттенхэма" Орье может перейти в "Спартак" В регионах.

В мире. Русское оружие. Живущие в Сити. Стиль жизни. Все рубрики. Наши издания. Российская Газета. Тематические приложения. Из тарифов за коммунальные услуги вычтут банковские комиссии. Как можно и нужно самостоятельно себя обследовать. Рубрика: Экономика. Расширился список необлагаемых НДФЛ социальных выплат. Текст: Юлия Кривошапко. Например, его не будут начислять на положенные по закону выплаты и помощь в связи с рождением ребенка.

Здесь можно привести в пример "приданое" новорожденному, которое некоторые регионы выдают родителям при выписке из роддома", - поясняет Наталья Бокова, эксперт по налогообложению "СКБ Контур". Фото: iStock. В России смягчили правила уплаты подоходного налога после продажи квартиры. Главное сегодня Минобрнауки утвердило новые правила приема в вузы. Евгений Савченко заявил об уходе с поста главы Белгородской области.

Собянин: Отопление в Москве включим раньше, чтобы горожане не простужались. Как можно победить бедность. Защита прав отчаявшихся дольщиков будет усилена. Главный редактор — В.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Список доходов, признаваемых объектом налогообложения по НДФЛ , является открытым. Рассмотрим те из них, которые, как правило, получают работники от своих работодателей. Полный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. Кстати, он закрытый. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера.

Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Правила выдачи больничных обновили. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит.

С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа.

Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Расширился список необлагаемых НДФЛ социальных выплат

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст.

Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:. В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом , в том числе:.

Смотрим, поименована ли выплата в ст. Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями. Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода.

Но со страховыми взносами все обстоит иначе. Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст.

Еще один пример спорной выплаты — компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы в установлена законодательством.

На этом основании Минфин России утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению компенсации за задержку зарплаты НДФЛ, Минфин России признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ. Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов. Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, установлено ТК РФ. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные.

Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:. Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты, а некоторые позиции можно рассматривать как открытые.

Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге. Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении.

Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге. Другой пример — штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами письмо Минфина России от 11 мая г. Налоговая служба напомнила о сервисах, позволяющих подать декларацию по форме 3-НДФЛ без ошибок. Также налоговая служба объяснила куда обращаться налогоплательщику в случае несогласия с данными, содержащимися в налоговом уведомлении.

Материальную помощь пострадавшим от чрезвычайных ситуаций предлагается освободить от НДФЛ. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Бюджетный учет. Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами 27 сентября Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму: Шаг 1 Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом , в том числе: возмещение расходов, связанных со служебной командировкой; компенсация за использование личного имущества; возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы; возмещение расходов при переезде на работу в другую местность. Шаг 2 Смотрим, поименована ли выплата в ст. Шаг 3 Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Шаг 4 Выплаты должны носить компенсационный характер. Шаг 5 Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы: на проезд до места назначения и обратно; сборы за услуги аэропортов; комиссионные сборы; расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа; расходы по найму жилого помещения; расходы по оплате услуг связи; расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз; расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. ФНС России разъяснила особенности обложения НДФЛ штрафов, выплачиваемых потребителю по решению суда Также налоговая служба объяснила куда обращаться налогоплательщику в случае несогласия с данными, содержащимися в налоговом уведомлении.

Материальную помощь пострадавшим от чрезвычайных ситуаций предлагается освободить от НДФЛ Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация оплачивает своим сотрудникам стоимость проезда на общественном транспорте к месту работы. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы такой оплаты? Полная или частичная оплата товаров, работ или услуг в интересах работников признается их доходом, полученным в натуральной форме. Соответственно стоимость указанной оплаты подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

НДФЛ с компенсаций и возмещений

Автор: Анастасия Кононова , ассистент аудитора компании Acsour. Облагать или не облагать? В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов.

Список доходов, признаваемых объектом налогообложения по НДФЛ , является открытым. Рассмотрим те из них, которые, как правило, получают работники от своих работодателей. Полный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. Кстати, он закрытый. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

С каких выплат удерживать и не удерживать НДФЛ?

Если организация выплачивает своим сотрудникам единовременное пособие в связи с рождение ребенка, такая выплата не облагается НДФЛ ни у матери, ни у отца в пределах 50 тысяч рублей, добавляет Бокова. Следующий пункт - оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям для ухода за детьми-инвалидами. Трудовой кодекс предоставляет в такой ситуации право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Наконец, в налоговом законодательстве появилась четкая норма. С 1 января года льгота закрепляется в подп. Оплата стоимости проезда граждан, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающих членов его семьи к месту отпуска и обратно в пределах России также с 1 января года не облагается НДФЛ. Из-под налогообложения выведена компенсация, которую собственники участков получают в случае изъятия у них земли государством.

3. Компенсационные выплаты. ВАЖНО! До не облагаемые НДФЛ компенсации перечислены в п. 3 ст. НК РФ. С года он утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в подп. 3 п. 1 ст. НК РФ.  Алименты удерживаются (добровольно уплачиваются) всегда из доходов, «очищенных» от налогов, т. е. из тех, с которых уже были произведены удержания. Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с года и в годах. С года освобождение от уплаты НДФЛ доходов граждан от продажи имущества регулируется по новым правилам.

Печатная версия Электронный журнал. Этот перечень является закрытым. Хотя и не исключает, что список может быть дополнен на выплаты напрямую в него не включенные, но установленных на законодательном уровне.

.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 4
  1. diekebel

    ЯКІ ДОКУМЕНТИ ПОТРІБНІ ДЛЯ РАСТАМОЖКІ АВТО?

  2. Мариетта

    Спасибо за утешительный ролик! Ожидать ли водителям в новом году повышения цен на автоцивилку?

  3. Августа

    Есть другой вариант развития событий. Решить этот вопрос в правовом поле, пусть посудится, подоказывает свою точку зрения, предполагаю что из этого выйдет. Думаю судья быстро распишет от «А до «Я ссылаясь на действующее законодательство РФ, кто ОН и где находится.

  4. Павел

    Можно ли поливать их говном, навозом?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.