Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пояснения по вопросу восстановления ндс ответ на требование

Порядок уточнения показателей декларации по НДС Если налоговый орган при проведении камеральной проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и или противоречия между сведениями либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления п. Согласно письму ФНС России от При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными абз. Формат представления пояснений в электронной форме утвержден приказом ФНС России от Повторное аналогичное нарушение в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере уже 20 руб. Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации.

Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий. Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях.

В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок. Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе.

В ней должны быть следующие данные:. Во избежание ненужных вопросов со стороны ФНС, лучше приложить к ответу счета и выписки из книг учета продаж, покупок, договора. В письме с требованием предоставить пояснения, налоговая указывает на найденные в декларации ошибки. Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет.

Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности.

Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов. Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет.

Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет. Если допущенная ошибка стала причиной снижения суммы налога, то письменное объяснение давать не нужно. В этом случае требуется составить правильный вариант налоговой декларации и представить ее в Федеральную налоговую службу.

Давайте рассмотрим пример составления ответа на требование налоговой пояснить ситуацию по декларации по НДС. В пояснении нужно это указать и приложить подтверждающие документы. Например, можно дать следующий ответ согласно образцу:. Стоимость материалов Подавая в налоговую инспекцию декларацию по НДС, плательщик налогов должен быть готов к тому, что у проверяющих инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы.

Поэтому, все плательщики данного налога должны знать, как дать формализованный ответ на требование налоговой по НДС. Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности.

Такое право инспектора используют в таких случаях:. Налоговики отправляют требование в электронном виде, посредством диспетчера электронного оборота документации. Плательщики налогов имеют право составить пояснение к отчетности в произвольном формате. Однако образец ответа на требование по НДС все же существует. Он приведен ниже. Перед тем, как заполнять табличную часть ответа на требование пояснений по НДС, нужно сформировать вводную записку. В ней должно быть прописано, кем и за какой период отчета дан формализованный ответ.

Также, прописывается, на скольких листах представлен ответ. Также, перед составлением ответа нужно понять, что хотят налоговики. Для этого используются специальные коды:. Налогоплательщик-представитель декларации по НДС, сдавая ее в налоговый орган, должен быть готовым к тому, что ему может быть выдвинуто требование предоставить пояснения.

После камеральной проверки налоговой декларации у ФНС могут возникнуть к вам вопросы по поводу обнаружения:. В таком случае контролирующий налоговый орган воспользуется правом требования пояснения от представителя декларации организации или индивидуального предпринимателя в электронном виде в установленной форме.

Если в году после сдачи декларации от вас все-таки потребовали предъявить пояснения, необходимо придерживаться следующей инструкции. Первое, что вы должны предпринять — это направить налоговой инспекции электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование о предоставлении пояснений вы получили.

Ее нужно передать на протяжении шести рабочих дней после получения требования согласно пункту 5. Если организацией не будет произведено направление квитанции в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговая инспекция заблокирует расчетные банковские счета и остановит электронные денежные переводы.

По каждому пункту из этого списка инспектор указывает четыре вида возможной ошибки методом кодировки:. Важно перепроверить, правильно ли заполнена налоговая декларация по обнаруженным расхождениям. Сверьте записи счетов-фактур с отображенными записями в отчетности, обратите внимание на заполненные реквизиты по выявленным несоответствиям: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

После перепроверки сдайте налоговому инспектору по местонахождению уточненную декларацию с новыми верными показателями взаимного расчета налога если были обнаружены ошибки и льготы, которые занизили сумму налога к уплате в госбюджет.

Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также, предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено при проверке и оснований для корректировки нет. Пояснения на бумаге признаются недействительными согласно пункту 3 статьи 88 Налогового Кодекса. До года камеральная проверка также проводила детальную сверку данных и в таком же порядке могла воспользоваться правом запросить пояснения.

На это отводилось пять рабочих дней. Однако, ранее налоговым законодательством не была предусмотренная никакая ответственность за игнорирование запроса или просрочку даты отправки — многие налогоплательщики попросту этим пользовались.

Федеральная налоговая служба ещё в ноябре года составила подробную инструкцию действий налогоплательщика при получении таких требований Письмо ФНС РФ от К Требованию прилагается перечень несоответствий и указывается код возможной ошибки.

Напомним, что с 1 января года лица, которые обязаны представлять налоговую отчётность в электронном виде а это все плательщики НДС и организации с численностью более человек , обязаны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по ТКС документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий.

Пояснения в этом случае представлять не требуется;. Рекомендуемые формы ответа также приведены в приложении 2. Ответ, составленный по рекомендуемой форме в установленном формате, можно отправить по ТКС с применением описи документов, утверждённой Приказом ФНС России от Обратите внимание!

Но налогоплательщик не обязан это делать. Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно. Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя. В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов.

Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку.

Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа. Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9.

Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах — с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления. Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур.

Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия.

Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность.

Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу. Несовпадения реквизитов в счетах-фактурах покупателя и поставщика. В квадратных скобках инспектор отразит номера граф, где вписаны неверные реквизиты. Важно понимать, что это графы счетов-фактур или книг покупок, а именно графы в таблице налоговой программы.

Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки — 4 [19]. Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты. Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Первым делом направьте в налоговую инспекцию электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование пояснить вы получили.

В требовании будут указаны все коды возможных ошибок, по которым были найдены противоречия и нестыковки. Необходимо выяснить, по каким именно отраженным операциям инспекцией были обнаружены несоответствия. Важно сверить записи счетов-фактур с отображенными в отчетности. Обратите внимание на заполненные реквизиты, особенно по выявленным нестыковкам: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

Также предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено и оснований для корректировки нет. После перепроверки сдайте ее налоговому инспектору по вашему местонахождению, отразив новые верные показатели расчета налога если были обнаружены ошибки, занизившие сумму налога к уплате в госбюджет. Устранение ошибок в расчетах суммы НДС в уточненной декларации происходит в сторону ее уменьшения или увеличения.

Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на лицевом счёте компании будет создана переплата: верните ее на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам. Также вам необходимо написать заявление на имя руководителя инспекции ФНС на возврат или взаимозачет.

Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС (2019 - 2020)

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Каковы ваши дальнейшие действия:. Шаг 1. Шаг 2. Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить.

Ошибок нет. Типичные ошибки: неверный код операции; некорректные реквизиты; разная стоимость товара. Нет счета-фактуры. Поставщик должен заполнить отдельные таблицы новая форма декларации, утв. Расхождения есть внутри декларации. Заполняется отдельная таблица новая форма декларации, утв. Каждая таблица посвящена отдельному поводу. Случай 1. Случай 2. Первое правило. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Втрое правило.

На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Открылся Лекторий! Каковы ваши дальнейшие действия: Шаг 1. Шаг 4. Часть первая? Сколько платить работникам? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

Что делать, если письма Школы не приходят вам? Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. В Mail. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций. Материалы по теме. Облагать страховыми взносами? Три новых закона. Спасибо за ваше мнение!

Высокая доля вычетов НДС Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов. Возможность переноса вычетов предусмотрена п. Компания, пользуясь правом, предоставленным п.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. При возникновении вопросов инспекция обязательно направит требование о представлении разъяснений.

Чиновники отметили, что оснований для направления требований стало больше, а формат представления ответа изменен. Если у налоговой инспекции возникли вопросы в ходе камеральной проверке отчетности по НДС, требование в адрес налогоплательщика не заставит себя ждать.

Причины для направления запроса в подотчетные организации разделяют на две группы. Чаще всего ФНС требует разъяснить:. Пояснять каждую из причин придется по-разному. При получении требования от ФНС компании придется разъяснить контролерам только ту информацию, которая была запрошена. Дополнительных сведений не требуется. Конечно, если сам налогоплательщик не обнаружил другие недочеты в декларации по НДС.

Если ФНС запрашивает сведения о льготируемых операциях, то пояснения сформируйте в виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по НДС. Сами документы предоставлять не нужно. Достаточно только реестра, по установленной форме.

Копии подтверждающей документации ФНС запросит позже. Скачать образец предоставления пояснений по НДС в налоговую. В году оснований для направления требования по отчетности НДС у налоговиков стало больше. Раньше кодов недочетов в декларации было всего четыре. Теперь количество увеличили практически вдвое. Сейчас действует девять кодов помарок в декларации по НДС.

Подробности в статье: Коды ошибок в декларации по НДС. Если запрос ФНС содержит конкретный код ошибки, то действия налогоплательщика следующие. В первую очередь, требуется проверить декларацию по НДС:. Обратите особое внимание на то, как отражены в декларации сведения, по которым пришел запрос от ФНС даты, суммы, номера счетов-фактур и прочее. Если в отчетности нет ошибок, то придется пояснить ФНС причину выявленных расхождений.

В разъяснении следует указать, что:. Если недочет в отчете не привел к искажению сумм налоговой базы и занижению НДС, у налогоплательщика есть выбор. Допустимо три варианта:. Последний вариант рекомендован ФНС. Но этот способ подачи пояснений — право налогоплательщика, а не обязанность.

Если же ошибки привели к занижению налога в отчетности, то подайте корректировку. А вот пояснения в данном случае предоставлять в ФНС не обязательно. Не забудьте доплатить часть налога, если в результате исправления ошибки образовалась недоимка перед бюджетом. Важно соблюдать новые правила подачи пояснений в ИФНС в году.

По льготируемым операциям допустимо направить реестр как на бумаге, так и электронно. В данном случае не учитывается способ подачи декларации в ИФНС. Если подаете пояснения по ошибкам и расхождениям, то отчитаться разрешено только в том виде, в котором сдаете декларацию. Если способ нарушен, то компанию или ИП оштрафуют.

Если компания или ИП имеет право отчитываться на бумаге, то и пояснения можно направить в виде бумажного документа. В ином случае пояснения будут считаться не представленными, и налогоплательщика ждут штрафные санкции. Получив требование от ИФНС, компания должна поторопиться — у нее есть всего 5 рабочих дней не то, чтобы подготовить ответ. Если налогоплательщик не представит пояснения в установленный срок, то его оштрафуют.

Суммы наказаний значительны:. Карантин Проверка контрагента Готовые формы документов от КонсультантПлюс. Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. E-mail рассылка. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вам может быть интересно:. Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению. Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Нужны образцы на все случаи жизни? Бесплатно в КонсультантПлюс. Удалить Нет, оставить. Да Отмена. Некорректно указан код операции в разделах декларации кодификатор приведен в приказе ФНС от В разъяснении следует указать, что: причин для подготовки уточненной декларации нет; ошибки, расхождения и недочеты отсутствуют; есть причины и основания, по которым компания не считает выявленные расхождения ошибкой.

Допустимо три варианта: Подать пояснения, указав верные сведения в письме. Подготовить корректировочный отчет. Подать одновременно и уточненку, и разъяснения.

Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС. Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы. Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС.

Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю. Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС. Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки.

При этом не подлежат переносу:. Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале года. Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне года.

Поэтому вычет НДС в размере 36 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале года. В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1. ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре.

Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают. Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора. Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались.

Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа. Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор копию , в котором должно быть условие о предоплате.

Иначе вычеты могут не признать. Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения. Нашей компанией был перечислен аванс в большем размере, чем предусмотрено договором, поэтому в вычету нами была заявлена большая сумма НДС.

В соответствии с пояснениями Минфина, данными в письме от Сообщаем также, что с суммы фактически перечисленного нами аванса контрагент исчислил НДС и отразил его в книге продаж и налоговой декларации.

О том как опасно попасть в цепочку с недобросовестным контрагентом, знают все плательщики НДС. Вместе с тем уже год в Налоговом кодексе существует статья Вычета могут лишить, если факты в учете и отчетности были искажены умышленно, если сделка заключалась с целью уменьшения налогов и не имела деловой цели или если контрагент существует лишь на бумаге.

Но для снятия вычета налоговый орган должен представить доказательства того, что налогоплательщик действовал заодно с недобросовестным контрагентом. При подготовке сделки с поставщиком ООО Ласточка нашей компанией была проведена проверка в соответствии с разработанным Положением о проверке контрагентов. Иногда налоговые органы присылают требования, связанные с неточностями и ошибками в счетах-фактурах. Нужно помнить, что вычет по таким счетам-фактурам заявлять можно, если ошибки не препятствуют идентифицировать:.

Даже если это касается технических ошибок , например, в дате или номере счета-фактуры. Если налогоплательщик не подает уточненную декларацию, его приглашают в инспекцию для дачи пояснений. Хотя, по мнению арбитров, в данном случае достаточно представить пояснение по ТКС и указать корректные данные.

Нашей компанией была допущена ошибка в номере счета-фактуры от Вместе с тем сообщаем, что ошибка в номере счета-фактуры не привела к невозможности идентификации необходимых параметров сделки и занижению налоговых обязательств по НДС пункт 1 статьи 81 НК РФ. Представляем скан-копию счета-фактуры, по которому во II квартале года нами был заявлен вычет. На основании этого считаем, что наша компания исполнила требование налогового органа. Считаем, что подавать уточненную налоговую декларацию по НДС необходимости нет.

Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Уведомить меня о новых комментариях по email.

Уведомлять меня о новых записях почтой. Экстерн Контур. Содержание Основы отчетности Превышение допустимой доли вычетов Перенос вычета НДС на другие периоды Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре Если один из контрагентов цепочки не уплатил НДС Ошибка в счете-фактуре. Leave a Reply Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Порядок уточнения показателей декларации по НДС Если налоговый орган при проведении камеральной проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и или противоречия между сведениями либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления п.

Согласно письму ФНС России от При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными абз. Формат представления пояснений в электронной форме утвержден приказом ФНС России от Повторное аналогичное нарушение в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере уже 20 руб. Федерального закона от Письмом от В связи с вступлением в силу Федерального закона от Кроме того, расширен перечень кодов видов возможных ошибок письмо ФНС России от Коды возможных ошибок, указываемые в Требовании о представлении пояснений.

Пояснение к коду ошибки письмо ФНС России от Запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом.

Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе номер графы с возможной допущенной ошибкой указан в скобках. В Разделах декларации по НДС не указана дата счета-фактуры, или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС. Отметим также, что с отчетности за I квартал года действует обновленная форма декларации по НДС и формат ее представления в электронном виде, утв.

В связи с уточнением формы и формата декларации по НДС налоговое ведомство опубликовало контрольные соотношения проверки показателей КС отчета письмо от Обновлены пункты 1. Подробнее о том, как уточнить показатели декларации по НДС по требованию налогового органа, см. В I квартале года организация получила от ФНС России требование, в котором указано на нарушение контрольных соотношений показателей декларации, а также отмечено возможное наличие ошибок в Разделах представленной налоговой декларации.

С помощью двойного щелчка по активной строке списка производится переход в документ учетной системы Требование о представлении пояснений. В этом документе, пройдя по гиперссылке приложенного файла в формате.

Вне зависимости от типа вопросов, отраженных в поступившем Требовании, лица, представившие декларацию по НДС в электронной форме, обязаны направить пояснение в налоговый орган в формате, утв.

Пояснения, подготовленные на бумажном носителе, не считаются представленными абз. Согласно пункту 5. При этом датой направления налогоплательщику Требования считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки п. Несоблюдение налогоплательщиком этой процедуры может привести к приостановлению операций по счетам в банке и переводов электронных средств п. Напомним, что согласно пункту 14 Порядка направляемые налоговым органом документы не считаются принятыми, т.

Квитанцию о приеме Требования, поступившего в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, имеет право передать налоговому органу как законный представитель организации, так и уполномоченный на это представитель, действующий на основании доверенности письмо ФНС России от Для того чтобы сформировать и отправить налоговому органу квитанцию о приеме, следует нажать кнопку Подтвердить прием в документе Требование о представлении пояснений и далее подтвердить еще раз свое намерение в открывшейся дополнительной форме.

После автоматического формирования квитанции о получении Требования из формы документа Требование о представлении пояснений удаляются кнопки для подтверждения приема, а также напоминание о том, что налоговому органу не отправлена квитанция о получении. В списке входящих документов для поступившего Требования в графе Состояние гиперссылка Подтвердите прием заменяется на гиперссылку Прием подтвержден.

Пройдя по гиперссылке Прием подтвержден , можно просмотреть этапы отправки и весь цикл обмена по поступившему Требованию. Если согласно поступившему Требованию рис. Согласно пункту 2. Для подготовки пояснений к поступившему Требованию необходимо нажать на кнопку Подготовить пояснения документа Требование о представлении пояснений. После выполнения команды откроется форма Пояснения к декларации. Указанная форма содержит закладки с номерами тех разделов, сведения в которых могут уточняться, а также закладки для формирования других пояснений: по контрольным соотношениям; по сведениям, отсутствующим в книге продаж; по иным основаниям.

На каждой закладке по Разделам открывается таблица, графы которой содержат сведения, поступившие из налогового органа и нуждающиеся в перепроверке. Если в базе найдена отправленная декларация за тот период, год, с тем видом корректировки и по той организации, которые указаны в Требовании, то в строке Декларация значение будет проставлено автоматически.

Если такая декларация найдена не будет, то отправленный файл декларации нужно будет выбрать вручную по гиперссылке Выбрать из базы или Выбрать файл. Например, если необходимо уточнить сведения по Разделу 8, то в форме Пояснения к декларации откроется таблица со следующими значениями - см.

Пустое поле, которое заполняется налогоплательщиком после проведения проверки одним из двух возможных значений: Сведения верны или Выявлены расхождения. Номер записи сведений из книги покупок, т. Расшифрованное значение кода ошибки, который указывается в Требовании. Причем по одной регистрационной записи могут быть указаны сразу несколько кодов возможных ошибок. Соответствующие значения показателей строк Раздела 8, относящиеся к регистрационной записи по счету-фактуре и нуждающиеся в проверке и уточнении.

Обратите внимание , согласно письму ФНС России от В поле Ответ необходимо выбрать одно из двух значений: Сведения верны или Выявлены расхождения. Значение Сведения верны выбирается в том случае, если после проверки налогоплательщик уверен в правильности сведений, отраженных в соответствующей строке Раздела 8 декларации, представленной в ИФНС.

После указания этого значения сведения из строки в неизменном виде автоматически направляются налоговому органу по установленному формату для подтверждения их достоверности. Значение Выявлены расхождения выбирается в том случае, когда после проверки налогоплательщик обнаружил ошибки в показателях соответствующей регистрационной записи Раздела 8.

После выбора этого значения в табличной части для соответствующей регистрационной записи появляется дополнительная строка, в которой следует указать правильные значения рис. Сведения из строки с указанием первоначальных значений и произведенных исправлений будут автоматически направлены налоговому органу в установленном формате для уточнения.

Кроме того, в таблице могут быть приведены записи, по которым допущены ошибки не в показателях счета-фактуры, а в неправомерном предъявлении к вычету сумм НДС на основании таких счетов-фактур см. Но, как указано в графе Период отражения , по данному счету-фактуре налоговый вычет уже был заявлен ранее в III квартале года и в IV квартале года. По всей видимости, по совокупности покупатель заявил к вычету НДС больше, чем было предъявлено продавцом.

Очевидно, что для исправления допущенной ошибки такого рода следует произвести уточнение уменьшение размера заявленных вычетов в каком-либо налоговом периоде, что приведет к необходимости представления не пояснений, а уточненной налоговой декларации за соответствующий период. Безусловно, при желании налогоплательщик может скорректировать размер налоговых вычетов в отчетности за все налоговые периоды.

Налогоплательщик может отправить подготовленный ответ налоговому органу после того, как проверит все строки, нуждающиеся в уточнении, каждого из разделов, размещенного на закладках формы Пояснения к декларации. При этом, проведя проверку части сведений, можно записать результат проверки с помощью кнопки Записать рис. Для продолжения обработки записей необходимо будет потом зайти в ранее сохраненное пояснение по гиперссылке Ответы под строкой с требованием в списке документов Входящие раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность или по гиперссылке Пояснения в форме Требования о представлении пояснений.

Также перейти к сохраненному пояснению можно из списка документов Письма раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность. Также налогоплательщик может отправлять налоговому органу пояснения в несколько приемов по мере обработки определенного количества регистрационных записей.

Так, например, проверив часть записей Раздела 8, налогоплательщик может сформировать ответ, нажав на кнопку Отправить рис. После выполнения этой команды рис. Для продолжения отправки нужно нажать на кнопку Отправить пояснение. Отправленные налоговому органу пояснения, содержащие часть обработанных записей, можно просмотреть из списка документов Входящие , пройдя по гиперссылке Ответы , или из списка документов Письма.

Для обработки оставшейся части записей далее будет необходимо повторить процедуру подготовки пояснений, нажав на кнопку Подготовить пояснения документа Требование о представлении пояснений. В табличной части открывшейся формы Пояснения к декларации будут размещены только необработанные записи, т.

При этом пояснения, ранее подготовленные и направленные налоговому органу, можно просмотреть, пройдя по гиперссылке Пояснения на другие строки требования. Проверив и при необходимости исправив оставшуюся часть записей, следующую часть пояснений нужно также направить налоговому органу по кнопке Отправить.

После этого по гиперссылке Ответы под названием требования в списке документов Входящие или по гиперссылке Пояснения документа Требование о представлении пояснений можно перейти к списку всех направленных налоговому органу пояснений с указанием статуса обмена.

Если согласно поступившему Требованию необходимо представить пояснения не только по выявленным несоответствиям в Разделах налоговой декларации, но и по нарушениям контрольных соотношений показателей декларации, то необходимо в открытом документе Пояснения к декларации :. Если в результате проверки Требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, то будет необходимо представить уточненную налоговую декларацию.

Обработку подготовленных пояснений к расхождениям по контрольным соотношениям показателей декларации можно сохранить по кнопке Записать или отправить налоговому органу по утвержденному формату по кнопке Отправить рис. Обратите внимание , письмом ФНС России от До выхода указанного письма в соответствии с ранее действовавшим форматом версия 5. Если в полученном требовании содержится приложение по КС только в текстовом формате, то для его обработки и представления пояснений в электронном формате будет необходимо в открытом документе Пояснения к декларации :.

Если согласно поступившему Требованию необходимо представить пояснения по отсутствию тех или иных регистрационных записей в книге продаж или по иным ошибкам противоречиям , выявленным в ходе камерального контроля декларации по НДС, то такие пояснения также представляются по формату, утв.

Для формирования пояснений необходимо перейти на соответствующие закладки документа Пояснения к декларации. Так, например, в случае отсутствия в Разделе 9 налогоплательщика регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в Разделе 8 налоговой декларации, необходимо на закладке Нет в книге продаж представить пояснения по каждой строке, выбрав один из двух возможных вариантов ответа: Не подтверждается или Выявлены расхождения.

При выборе такого варианта ответа графы Вид операции , Раздел , Всего в руб. После выбора этого вида ответа в табличной части для соответствующей регистрационной записи появляется дополнительная строка Уточненные данные , в которой необходимо внести исправленные значения рис. Например, при формировании Требования налоговый орган, не найдя соответствующей регистрационной записи у налогоплательщика, полагал, что такая запись должна присутствовать в Разделе 9.

Однако налогоплательщик выставлял покупателю счет-фактуру от собственного имени, действуя в рамках договора комиссии, в силу чего данный счет-фактура был отражен не в Разделе 9, а в Разделе 10 налоговой декларации по НДС и при этом еще и с ошибкой в указании номера.

Подготовленные пояснения также можно предварительно сохранить с помощью кнопки Записать или отправить в налоговый орган по кнопке Отправить рис. Если в полученном требовании содержится приложение о представлении пояснений по сведениям, отсутствующим в книге продаж, только в текстовом формате, то для его обработки и представления пояснений в электронном формате будет необходимо в документе Пояснения к декларации :.

На закладке Иные пояснения документа Пояснения к декларации можно представить любую текстовую информацию, поясняющую те или иные несоответствия расхождения , выявленные при камеральном контроле.

Всю информацию, направленную налоговому органу, можно также увидеть в списке документов Письма раздел Отчеты - подраздел 1С-Отчетность - гиперссылка Письма. Обратите внимание , если налогоплательщику было направлено требование о представлении пояснений и в поступившем файле Требования по каким-либо причинам отсутствует файл приложения в электронной форме, то из поступившего Требования будет невозможно без просмотра текста самого Требования файла в формате.

Это связано с тем, что применяемый классификатор налоговой документации - КНД утв. Следовательно, после подтверждения получения данного Требования и просмотра его содержимого в формате. После выполнения команды К декларации по НДС откроется стандартная форма документа Пояснения к декларации.

При подготовке ответа на Требование в документе Пояснения к декларации необходимо вручную указать налоговую декларацию, к которой и представляются пояснения, пройдя по гиперссылкам Выбрать из базы или Выбрать файл. Отметим, что в форме документа Пояснения к декларации всегда присутствуют закладки для Разделов , даже если поступившее Требование не содержит файл приложений по Разделам в электронной форме файл в формате.

Это сделано на случай, если по каким-либо причинам например, системного сбоя в ФНС России в поступившем от налогового органа Требовании будет размещена информация о необходимости внесения исправлений в регистрационные записи Разделов , но при этом будет отсутствовать приложение в электронной форме файл в формате.

Очевидно, что в такой ситуации данные ошибочных записей не могут быть автоматически перенесены на соответствующие закладки Разделов для удобства обработки. В то же время во избежание привлечения к ответственности за непредставление несвоевременное представление пояснений согласно пункту 1 статьи Обновили ли вы программу?

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом.

Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС, изложены в п. После того как плательщик НДС представил в свою ИФНС декларацию, сотрудники налоговой в обязательном порядке проводят камеральную проверку документа. И если в ходе нее у них возникают вопросы, плательщику, подавшему декларацию, направляется запрос на разъяснение неясных налоговикам моментов. Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие:.

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. При возникновении вопросов инспекция обязательно направит требование о представлении разъяснений.

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Каковы ваши дальнейшие действия:. Шаг 1.

Пояснение в налоговую по НДС + образец заполнения

На плательщика налога возложена обязанность п. Следует также уведомить инспекторов о том, что требование получено, отправив в ответ на налоговый запрос квитанцию о приеме. На это дается 6 дней. Если квитанция не будет отправлена в положенный срок, ИФНС вправе через 10 дней заблокировать банковский счет провинившейся компании. У компании есть только 5 дней на подготовку ответа после отправления квитанции о том, что требование получено. В требовании из инспекции о даче объяснений по НДС обязательно должны быть сформулированы причины его выставления:. В требованиях налоговой о представлении пояснений по НДС обязательно указываются коды выявленной налоговиками ошибки.

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен.  Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы. Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета. Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями.

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Требование Ифнс Имя Запомнить? Восстановление авансов. Требование Ифнс.

В ходе камеральной проверки декларации НДС, органы ФНС вправе потребовать у налогоплательщика пояснения относительно данных, отраженных в документе. В стать расскажем о том, как правильно составить пояснение в налоговую по НДС и подать его в ФНС, а также разберем распространенные ошибки и ответим на вопросы по теме. Условия, при которых ФНС вправе затребовать у плательщика пояснения по НДС-декларации, закреплены в действующих законодательных актах.

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 5
  1. pilesnisophf1988

    Наверное от авто остался лишь каркас вот и показывать нечего.

  2. radesymko

    А ещё лучше вообще не ходит на митинг, и так всё хорошо, что там делать.

  3. exabpatbudd74

    И чашка Ютуб вернулась:)

  4. comppucmilchther

    При покупке Евробляхи нужно было понимать все эти тонкости. И найти правильную фирму которая этим занимаеться

  5. Антонин

    Записывать, записывать! Тема интересна!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.