Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс налоговый агент аренда госимушества при усн 2019

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Если упрощенцы арендует муниципальное имущество, они становятся налоговыми агентами по НДС. Какие обязанности у них возникают расскажем в нашей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС. Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу. Например, в случае налогового агентства при аренде государственного имущества. Именно об этой ситуации, которая является достаточно распространенной, поговорим далее. Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица.

Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации. При этом важно понимать, что компания является налоговым агентом, если заключила договор аренды непосредственно с государственным или муниципальным органом. При аренде у казенных предприятий налогового агентства также не возникнет , поскольку на основании подпункта 4.

Для расчета НДС обратимся к пункту договора аренды, в котором прописана сумма, подлежащая уплате арендатором. Тут есть 2 варианта: НДС может быть выделен либо не выделен в составе платы за аренду. Исчисленный налог перечисляется в бюджет, а арендодатель получает сумму, указанную в договоре, за минусом НДС.

В случаях же, когда налог не входит в сумму арендной платы либо вообще не упоминается в договоре, налоговому агенту придется уплатить его из собственных средств. То есть фактически для арендатора стоимость аренды увеличивается на сумму исчисленного налога. Когда налоговый агент исчисляет сумму НДС с аренды госимущества, он должен выставить счет-фактуру. Сделать это лучше в срок, установленный для плательщиков НДС, то есть в течение пяти календарных дней — таковы рекомендации ФНС.

Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства от В нашем случае счет-фактура составляется в одном экземпляре, в качестве продавца указывается арендодатель, а подписывать документ должна компания, которая осуществляет обязанности налогового агента, то есть арендатор.

Счет-фактуру необходимо зафиксировать в Книге продаж в том квартале, в котором возникла обязанность налогового агента. Сумма налога, подлежащего уплате за истекший период, перечисляется в бюджет тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Важный момент: в платежном документе необходимо правильно указать статус плательщика. В данном случае компании и индивидуальные предприниматели должны выбрать код 02 — налоговый агент. Если компания применяет УСН, объектом которой являются доходы минус расходы , то сумма уплаченного НДС отражается в качестве затрат в Книге доходов и расходов. Запись об операции следует сделать в том периоде, когда налог был перечислен в бюджет.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, а подают отчетность в качестве налогового агента, заполняют в декларации лишь разделы 2 и 9. В следующей таблице мы привели данные, которые необходимо указать в разделе В разделе 9 декларации по НДС налоговый агент должен указать данные из Книги продаж. Обратите внимание, что строка заполняется лишь в случае, если подается не первичная, а уточненная декларация. Если в договоре аренды прописано, что арендатор уплачивает стоимость аренды без учета ндс, тогда вы как налоговый агент обязаны уплатить ндс от стоимости аренды, до 25 числа каждого месяца и обязательно сдать отчетность.

Но если Помещение стоит на балансе МУПа, они являются налоговыми агентами посредниками , следовательно они выставляют Вам счет уже с учетом НДС, и никак по-другому. Добрый день! Автономное учреждение применяющее УСН Доходы, сдает имущество в аренду физ.

В договоре аренды сумма арендной платы указана с учетом НДС. Заранее спасибо за ответ. По общему правилу организации, применяющие УСН, не должны выставлять своим покупателям счет-фактуры с выделенной суммой НДС, потому что они не является плательщиками этого налога п.

Письмо Минфина России от Указание в договоре аренды суммы НДС не обязывает организацию, применяющую УСН, выставлять своему арендодателю счет-фактуру. Но указание в договоре аренды суммы НДС может вызвать споры со своей налоговой инспекцией. Поэтому, во избежание недоразумений рекомендуется составить дополнительное соглашение к договору аренды и убрать из него упоминание об НДС.

Добрый день. В договорах аренды прописана сумма арендной платы и в том числе НДС, при этом счет-фактуру нам не выписывают.

Спасибо, надеюсь на ответ. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Уведомить меня о новых комментариях по email. Уведомлять меня о новых записях почтой. Экстерн Контур. Leave a Reply Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Налоговый агент НДС, находящийся на УСН

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков.

Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду. Но при этом обязанности налогового агента с него не снимаются Письмо Минфина от НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на ставку.

Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так:. Если имела места задержка с оплатой аренды и в связи с этим арендатор обязан уплатить неустойку, штраф и т.

Напомним, что ставка НДС с Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру п. Хотя прямо этот срок для налоговых агентов в НК не прописан, в одном из своих писем ФНС рекомендовала ориентироваться на общеустановленный срок для выставления счетов-фактур Письмо ФНС от Счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж п.

Постановлением Правительства РФ от Налоговый агент должен удержать исчисленный НДС из суммы арендной платы и перечислить его в бюджет п. При аренде муниципального имущества НДС в - годах уплачивается 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за отчетным периодом, вместе с налогом по другим операциям п.

То есть сроки для налоговых агентов установлены такие же, как и для налогоплательщиков. Если налоговый агент является плательщиком НДС , то он вправе принять уплаченный в бюджет НДС к вычету при применении спецрежимов или освобождения от уплаты налога по ст. Для этого должны выполняться несколько условий п. Если все условия соблюдены, то право заявить НДС к вычету появляется у арендатора в том квартале, в котором этот налог был уплачен Письмо Минфина от При этом необходимо зарегистрировать счет-фактуру на арендную плату в книге покупок.

Сведения об исчисленном НДС при аренде госимущества отражаются в разделе 2 декларации. В отношении каждого такого арендодателя заполняется свой раздел 2, если арендуется несколько объектов у разных госорганов. Скачать форму декларации по НДС. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке.

Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Правила выдачи больничных обновили. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое.

СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль.

Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа.

Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

В договоре сумма оплаты указана без учета НДС. Подскажите как рассчитывать НДС, ведь теперь предприятие выступает в качестве налогового агента? Имеет ли предприятие право на вычеты по НДС то есть можно ли сумму НДС показать и в обязательствах и вычетах, и в итоге выйти в ноль?

ООО, применяющее УСН, арендует имущество производственные площади и сооружения непосредственно у администрации муниципального образования. В одном из журналов было приведено разъяснение юриста о том, что МУП, передавшее арендованное имущество, находящееся в муниципальной собственности, в субаренду, налоговым агентом не является и НДС не исчисляет. Распространяются ли эти разъяснения на ООО, арендующее имущество, находящееся в муниципальной собственности?

На основании п. Напомним, что для целей главы 21 НК РФ аренда признается услугой пп. Таким образом, операция по оказанию услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС. В соответствии с п. Вместе с тем согласно п. Согласно п. Пунктом 3 ст. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества.

В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Уполномоченные органы в своих разъяснениях неоднократно указывали на то, что арендатор признается налоговым агентом в случаях:. В последнем случае заключается трехсторонний договор между собственником имущества в лице органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления арендодателем , балансодержателем имущества унитарным предприятием, бюджетным или автономным учреждением и организацией-арендатором. Данные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от Москве от Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация-арендатор, применяющая УСН, признается налоговым агентом по НДС.

Следовательно, она обязана удерживать НДС с арендной платы, выплачиваемой арендодателю, и перечислять его в бюджет письма Минфина России от Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п.

Напомним также, что согласно п. Форма данной декларации в настоящее время утверждена приказом Минфина РФ от Вследствие того, что организации, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются, порядок принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров работ, услуг , а также перечисленных в бюджет в качестве налогового агента, установленный ст. Если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", то в соответствии с пп.

При этом согласно п. Подведем итоги. Итак, организация, применяющая УСН и арендующая объект муниципального имущества, является налоговым агентом по НДС, следовательно, обязана исчислять, удерживать сумму данного налога из арендных платежей, выплачиваемых арендодателю, и перечислять ее в бюджет. Кроме того, организация обязана ежеквартально предоставлять в налоговый орган декларации по НДС.

Подпунктом 17 п. Таким образом, арендная плата за право пользования земельным участком, взимаемая уполномоченными на то органами, освобождается от обложения НДС письма Минфина России от Поэтому организации, арендуя, в частности, муниципальное имущество, становятся налоговым агентом по НДС.

Однако, как было сказано, операции по аренде земли, находящейся в муниципальной собственности, НДС не облагаются, соответственно, при аренде земли у организации-арендатора не возникает обязанности по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДС. Кроме того, с 1 января года не являются объектом обложения НДС операции по предоставлению государственного муниципального имущества в аренду казенными учреждениями. По данному вопросу смотрите письма Минфина России от Следовательно, у арендаторов такого имущества обязанностей налогового агента не возникает письмо Минфина России от Бухгалтерский учет.

Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Фирме не удалось спрятать "левак" на других счетах бухучета в "черном ящике". Объект муниципального имущества арендует "упрощенец". Источник: Компания "Гарант".

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние новости: Промостраница на сайте ФНС поможет физлицам понять налоговые уведомления. С года имущественный вычет возможен при приобретении садового участка. Плата за вред экологии — за НВОС — на следующий год индексироваться не будет. Мы когда покупали - тратили заработанные деньги, с которых уже уплачен НДФЛ. Хорошая В личном кабинете Позор Путину и в сей России!

Словяне стали трусами Алексей Налоговая будет намного быстрее Elena Степура Еще комментарии. Отключить мобильную версию.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности. Бланк фискальной декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС от Данный нормативно-правовой акт содержит и порядок заполнения.

Для налогового агента порядок заполнения декларации по НДС значительно упрощен. Так, обязательным к заполнению для данной категории организаций является:.

Теперь определим ключевые особенности заполнения декларации НДС налоговым агентом пример для скачивания в конце статьи. Данный раздел налогового отчета придется заполнить на каждого контрагента отдельно, для которого отчитывающаяся организация является налоговым агентом. Если контрагент — иностранное лицо, то проставьте прочерки на бумажном отчете или оставьте поле пустым для электронного формата у иностранцев нет ИНН.

Заполняем код операции, в соответствии с разд. Арендная плата в месяц — рублей, в квартал — рублей. Карантин Проверка контрагента Готовые формы документов от КонсультантПлюс. Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС. Заполнение декларации по НДС — это этап подготовки к сдаче отчетности, которую обязаны предоставлять все плательщики НДС.

Если компания не является налогоплательщиком в части НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать отчетность тоже придется. В статье расскажем о правилах заполнения декларации по НДС налоговым агентом Если с одним контрагентом заключено несколько агентских договоров, то детализировать информацию не нужно. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. E-mail рассылка. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вам может быть интересно:. Что является совокупными расходами: правило пяти процентов. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Нужны образцы на все случаи жизни? Бесплатно в КонсультантПлюс. Удалить Нет, оставить. Да Отмена. ИНН государственного органа власти.

Указываем код бюджетной классификации. В данном случае КБК будет 1 03 01

НДС при УСН

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. Чем мы можем Вам помочь? Задать вопрос юристу. Услуги гражданам. Аренда здания, находящегося в муниципальной собственности: налоговые последствия для арендатора УСН в части НДС и единого налога.

На основании п. Для целей главы 21 НК РФ аренда признается услугой пп. Таким образом, операция по оказанию услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС.

В соответствии с п. Вместе с тем согласно п. Согласно п. Пунктом 3 ст. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.

Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация-арендатор, применяющая УСН, признается налоговым агентом по НДС.

Следовательно, она обязана удерживать НДС с арендной платы, выплачиваемой арендодателю, и перечислять его в бюджет письма Минфина России от Москве от Если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", то в соответствии с пп. При этом согласно п. Вывод: организация, применяющая УСН и арендующая объект муниципального имущества, является налоговым агентом по НДС, следовательно, обязана исчислять, удерживать сумму данного налога из арендных платежей, выплачиваемых арендодателю, и перечислять ее в бюджет.

Кроме того, организация обязана ежеквартально предоставлять в налоговый орган декларации по НДС. Закажите услугу у юриста. Услуги бизнесу. Главная О компании Услуги Вопрос-ответ. Полезное Контакты Статьи. Екатеринбург pravobez mail.

Курбангалеева, консультант-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. Выполнять функции налогового агента придется в случае, когда вы арендуете:.

Не каждая компания может позволить себе иметь в собственности помещения для работы. Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены.

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. Чем мы можем Вам помочь? Задать вопрос юристу.

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду.

НДС по аренде муниципального имущества при УСН

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС. Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу. Например, в случае налогового агентства при аренде государственного имущества. Именно об этой ситуации, которая является достаточно распространенной, поговорим далее. Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица.

Является ли налоговым агентом по НДС организация (УСН), арендующая объект муниципального имущества? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Екатерина Лазукова и Вячеслав Горностаев.  Таким образом, операция по оказанию услуг по предоставлению в аренду имущества облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. НК РФ.

ООО, применяющее УСН, арендует имущество производственные площади и сооружения непосредственно у администрации муниципального образования. В одном из журналов было приведено разъяснение юриста о том, что МУП, передавшее арендованное имущество, находящееся в муниципальной собственности, в субаренду, налоговым агентом не является и НДС не исчисляет. Распространяются ли эти разъяснения на ООО, арендующее имущество, находящееся в муниципальной собственности? На основании п. Напомним, что для целей главы 21 НК РФ аренда признается услугой пп.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности.

Ситуации, когда организации или ИП участвуют в сделках с госимуществом, не так уж редки. Рассмотрим, когда арендаторы и покупатели приобретают статус налоговых агентов и что понимается под сделками с госимуществом. В соответствии с п.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 3
  1. Пимен

    Как избавиться от долгов , да просто не брать кредиты. Хочешь что либо купить , просто откладывай те самые деньги , которые яко бы ты платил бы за кредит.

  2. rarlacurva

    Вы так быстро и четко рассказываете)

  3. Даниил

    Якщо платити великі податки, то лише в якості страхівки, в такому випадку хоча б знаєш за що, гу і їздиш спокійно, не переживаєш, що стукнув машину за 100к

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.