Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как заполнить авансовые платежи декларации по прибыли если организация только открылась

Этим же документом утверждён:. Может так случиться, что у организации за определённые отчетные налоговые периоды не было доходов и расходов. Ее состав зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, который применяет организация, и периода, за который надо отчитаться п. Сразу скажем, что она имеет сложную структуру: состоит из 9 листов и двух приложений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период года.

Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет. Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации. При закрытии обособленных подразделений группы обособленных подразделений в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения.

Разность между показателями строк и должна соответствовать сумме показателей по строкам Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен код " по закрытым обособленным подразделениям. По строке указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями и Кодекса.

Данные строки определяются путем умножения показателя строки или строки при наличии у организации закрытых обособленных подразделений на данные строки По строке указывается налоговая база, авансовые платежи налог по которой исчисляются по пониженной налоговой ставке.

Если показатель по строке Листа 02 равен нулю, то, соответственно, по строкам и Приложения N 5 к Листу 02 также указывается ноль "0". По строке Приложений N 5 указываются налоговые ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в которых расположены организация и ее обособленные подразделения. По строке указываются реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка.

Заполнение данной строки производится аналогично абзацам третьему и четвертому пункта 5. Показатели строки определяются путем умножения данных строки на строку Сумма строк Приложений N 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений переносится в строку Листа По строке по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период.

Начисленными суммами в течение отчетного налогового периода:. Показатель по строке определяется с учетом уменьшения его на суммы налога, выплаченные за пределами Российской Федерации и зачтенные в предыдущем отчетном периоде в порядке, изложенном в абзаце шестом пункта 5. Кроме того, показатель по строке уменьшается на суммы торгового сбора, уплаченного в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации без входящих в нее обособленных подразделений, обособленных подразделений группе обособленных подразделений , и учтенного в уменьшение исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период строка Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за предыдущий отчетный период, равная показателю строки Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за отчетный налоговый период.

Также показатель по строке уменьшается на суммы инвестиционного налогового вычета, учтенного в уменьшение исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период строки Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Сумма строк Приложений N 5 к Листу 02 Декларации должна быть равна сумме, отраженной по строке Листа Строки Приложений N 5 к Листу 02 Декларации заполняются в случае наличия суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей Кодекса.

Сумма налога на прибыль, засчитываемая в уплату налога, распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты строки и Листа 02 в общей сумме налога на прибыль строка Листа Исчисленная сумма налога за отчетный налоговый период в бюджеты субъектов Российской Федерации, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих в нее обособленных подразделений и по месту нахождения обособленных подразделений группе обособленных подразделений , подлежит уменьшению на часть суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации, в следующем порядке.

Часть суммы налога, на которую уменьшается налог, причитающийся к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за отчетный налоговый период, определенная в указанном выше порядке, распределяется между организацией без входящих в ее состав обособленных подразделений и обособленными подразделениями группе обособленных подразделений исходя из доли налоговой базы, указанной в строке Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный налоговый период.

На указанные суммы, распределенные между организацией без входящих в ее состав обособленных подразделений и обособленными подразделениями группе обособленных подразделений , уменьшаются суммы налога, исчисленные за отчетный налоговый период согласно Приложениям N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный налоговый период, отраженные по строке Одновременно уменьшаются данные начисленного налога, отражаемые по строке , на суммы налога на прибыль, зачтенные в предыдущем отчетном периоде в уплату налога в Российской Федерации.

Суммы торгового сбора, фактически уплаченные в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения организации без входящих в нее обособленных подразделений, обособленных подразделений группе обособленных подразделений в муниципальных образованиях городах федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя , в которых установлен указанный сбор, отражаются по строкам , и Приложений N 5 к Листу 02 Декларации.

При этом:. По строке указывается сумма уплаченного торгового сбора, отраженная по строке Однако если сумма уплаченного торгового сбора строка превышает сумму исчисленного по итогам соответствующего отчетного налогового периода авансового платежа налога строка , то торговый сбор по строке учитывается в пределах этого исчисленного авансового платежа налога. Таким образом, показатель строки не может быть больше показателя строки Если налогоплательщик производит зачет налога, уплаченного за пределами Российской Федерации строка , и учитывает уплаченный торговый сбор строка , то суммы засчитываемого налога и торгового сбора в совокупности не могут превышать сумму авансового платежа налога , отраженного по строке В том случае, если на территории субъекта Российской Федерации находится несколько обособленных подразделений организации и по ним составляются отдельные Приложения N 5 к Листу 02 Декларации, то при заполнении таких Приложений N 5 сумма уплаченного торгового сбора и сумма торгового сбора, на которую уменьшаются исчисленные авансовые платежи налог в бюджет этого субъекта Российской Федерации, распределяются налогоплательщиком между указанными обособленными подразделениями самостоятельно.

При этом совокупная сумма торгового сбора, уменьшающего с учетом сумм засчитываемого налога, уплаченного за пределами Российской Федерации авансовые платежи налог строки и , не может быть больше суммы исчисленных авансовых платежей налога для уплаты в бюджет указанного субъекта Российской Федерации строка По строке указывается сумма инвестиционного налогового вычета, на которую уменьшены авансовые платежи налог , причитающиеся к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.

Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом отчетном периоде строка , переносится из строки соответствующего Раздела А "Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации" с кодами "1", "2", "3" или "4" по реквизиту "Расчет составлен код " Приложения N 7 к Листу 02 Декларации.

Строки Приложений N 5 к Листу 02 Декларации заполняются в том случае, если показатели строк превышают, соответственно, суммы показателей строк , , , Сумма налога, подлежащая к доплате строка , определяется в виде разницы строк и суммы строк , , , Если показатель строк меньше суммы показателей строк , , , , то суммы налога на прибыль, подлежащие к уменьшению строки , определяются в виде разницы суммы строк , , и со строкой По строкам отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом.

Соответственно, показатель строки определяется как показатель строки Листа 02 , умноженный на показатель строки Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на Суммы ежемесячных авансовых платежей на четвертый квартал являются также ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, которые отражаются по строкам Деклараций за 9 месяцев. Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих Декларациях в подразделах 1.

Статьей 19 Кодекса установлено, что в порядке, предусмотренном Кодексом , филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений. В связи с этим филиалы и иные обособленные подразделения, при возложении на них обязанностей по уплате налога на прибыль, уплачивают налог в бюджет субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения на основании сообщенных им организацией сведений о сумме авансовых платежей и налога на прибыль в эти бюджеты.

В случае возложения на обособленные подразделения обязанности по уплате авансовых платежей и сумм налога по реквизиту "возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение" проставляется код "1".

Сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложения N 5 к Листу 02 с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика код " кода "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель. Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 к Листу 02 Декларации заполняют в части налоговой базы по налогу по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, отдельно от Приложений N 5 к Листу 02 Декларации по иным видам деятельности с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ".

Резиденты участники особой свободной экономической зоны, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложения N 5 к Листу 02 с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика код " кода "03". По иным видам деятельности Приложения N 5 к Листу 02 составляются отдельно с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ". При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен код " по закрытому обособленному подразделению в Декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается доля налоговой базы, а по строке - налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.

При снижении налоговой базы в целом по организации строка Листа 02 по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто обособленное подразделение, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения. Строка Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по закрытому обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке на показатель строки В Приложениях N 5 к Листу 02 Декларации по указанным обособленным подразделениям строки , не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке.

При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен код " в группу обособленных подразделений может входить организация без входящих в ее состав обособленных подразделений, если организация находится на территории этого же субъекта Российской Федерации. Открыть полный текст документа.

Заполнение Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года: заполнение и сдача

Если вы переходите на уплату авансов по фактической прибыли в апреле, то первым отчётным периодом станет январь—апрель, при переходе в мае — январь—май и так далее. Сумму платежа нужно уменьшить на ранее уплаченные в течение отчётного периода суммы налога.

В избранное. Добрый день, Согласно п. При этом указанные налогоплательщики вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года.

Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. В декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные суммы авансовых платежей. Суммы авансовых платежей фактически уплаченные в бюджет, в декларации по налогу на прибыль не отражаются.

Кроме того, в п. Следовательно, сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет после перехода, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. С уважением, А. Эксперт сервиса Контур. Ответить Ответить. Добрый день, Декларация по налогу на прибыль заполняется всегда нарастающим итогом с начала года, потому как налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.

Согласно п. Учитывая изложенное, при отсутствии уточненных налоговых деклараций представленное налогоплательщиком в налоговый орган уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли является основанием для сторнирования начисленных ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал налогового периода, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей в рассматриваемом случае - на 1 квартал года.

Государственный советник Российской Федерации 3 класса Д. САТИН В приведенном Письме дана рекомендация этой организации о подаче уточненной декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев предыдущего года. При этом отмечено, что в случае отсутствия уточненной декларации за 9 месяцев предыдущего года, представленное организацией в налоговый орган уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, является основанием для сторнирования в карточке начисленных ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал, в котором происходит переход на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

Во всех случаях, сумма ежемесячного авансового платежа, исходя из фактической прибыли, рассчитывается следующим образом п. У них нет ясности. Добрый день, В данном случае, налоговая инспекция подразумевает сдачу уточненной декларации по налогу на прибыль за 1 квартал года, в которой указаны авансы на 2 квартал.

То есть, предложено сдать уточненную декларацию, в которой сторнированы авансы на 2 квартал, потому как во 2 квартале прибыль исчисляется, исходя из фактически полученного дохода. Ранее, Вы спрашивали о заполнении декларации за полугодие года, после перехода на уплату налога исходя из фактически полученного дохода. При любой системе оплаты налога на прибыль, декларация всегда заполняется нарастающим итогом.

Поэтому, в декларации по налогу на прибыль за полугодие указываются доход, полученный за 6 месяцев и начисленные авансы за январь-май. Авансы за январь-март, в данном случае, берутся из декларации за 9 месяцев предыдущего года. Спасибо, я это знаю, но налоговая иной раз не выполняет некоторые правила. Написать ответ. Спасибо за ваше мнение! Похожие вопросы. Показать еще вопросы Нет подходящего вопроса? Статьи на эту тему. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос. Вопросы по теме.

Аннулирование доп. Как отразить оплату. Учёт в расходах процентов по кредиту. Напишите нам. Название организации:. Электронная почта:.

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу.

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п. Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года. Поэтому ежемесячные платежи 1 квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в 4 квартале предыдущего года. Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам п. Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала.

Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо п. Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу на прибыль сумма налога к уменьшению по декларации , она автоматически засчитывается в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей текущего квартала. В 1-м квартале компания уплатила ежемесячные авансовые платежи строка Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года, строка Листа 02 декларации за I квартал на общую сумму 7 млн руб.

Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал строка Листа 02 декларации за I квартал - 6 млн руб. Поскольку начисленный платеж за I квартал меньше уплаченных в этом квартале ежемесячных платежей, квартальный авансовый платеж в апреле компания не уплачивает. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во 2-м квартале, составит 2 млн руб. Следовательно, у нее есть переплата по налогу на прибыль в сумме 1 млн руб. Поэтому до 28 апреля достаточно уплатить ежемесячный авансовый платеж в сумме 1 млн руб.

Другие ежемесячные платежи 2-го квартала в мае и в июне уплачиваются в полной сумме - по 2 млн руб. Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному п. Например, для того чтобы определить, как уплачивать авансовые платежи в 1-м квартале г. Отдельно сообщать об этом в ИФНС не нужно. Если выручка больше 60 млн руб. Для этого не позднее 31 декабря предыдущего года нужно направить в свою инспекцию соответствующее уведомление п.

Отметим, что вновь созданные организации определяют способ уплаты авансовых платежей в особом порядке. Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, как каким способом начисляются и уплачиваются авансовые платежи п.

Для наглядности приведем сроки уплаты авансовых платежей в г. Срок уплаты налога на прибыль за год одинаков для всех налогоплательщиков - не позднее 28 марта следующего года п. Таким образом, налог на прибыль за г. При этом за нарушение сроков уплаты авансовых платежей и налога на прибыль предусмотрена административная ответственность в виде начисления пени. Организации, уплачивающие ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом п.

Все авансовые платежи, которые подлежали уплате в течение отчетного налогового периода. В декларации за другие отчетные периоды полугодие, 9 месяцев и год.

Вписывается показатель строки Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Вписывается сумма показателей строк и Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. Авансовый платеж, начисленный за отчетный период налог за год. Авансовый платеж налог за год к доплате по этой декларации.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем квартале. Вписывается разность показателей строк Листа 02 декларации за текущий и предыдущий отчетные периоды. Обращаем Ваше внимание на то, что в декларации за 9 месяцев надо также отразить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года:.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев следующего квартала. Бухгалтерская прибыль убыток представляет собой конечный финансовый результат от деятельности организации, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету п.

Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода дохода по налогу на прибыль в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от По итогам отчетного периода в бухгалтерском учете отражается сумма условного расхода по налогу на прибыль, определяемая исходя из суммы бухгалтерской прибыли, полученной за отчетный период, и действующей ставки налога на прибыль независимо от суммы налогооблагаемой прибыли п.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль". В соответствии с п.

Если разницы между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам отчетного периода не возникло, то в этом случае сумма условного расхода по налогу на прибыль равна сумме текущего налога на прибыль, определяемого в порядке, установленном п.

По итогам девяти месяцев г. По итогам I квартала г. Отчетными периодами в бухгалтерском и налоговом учете признаются I квартал, полугодие и девять месяцев. Законом субъекта РФ не предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ. В учете Организации авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала г.

Отражен условный расход по налогу на прибыль в сумме авансового платежа по итогам I квартала. Торговая организация, применяющая УСН, получила от покупателя в марте г. Данный товар, покупная стоимость которого составляет 50 руб. В рассматриваемой ситуации, в 1-й квартале года организацией начислен налог на прибыль в сумме 18 руб. При этом в бухгалтерском учете операции по формированию финансового результата по этой сделке не отражаются.

Далее, текущий налог на прибыль за 6 месяцев года для целей налогообложения составляет 6 руб. Таким образом, по итогам 6 месяцев года у Организации возникла переплата в бюджет по налогу на прибыль в сумме 12 руб. Это значит, что в бухгалтерском учете по счету 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" должно быть отражено дебетовое сальдо в размере 12 руб. Отражен финансовый результат за 6 месяцев г. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет.

Вход Регистрация. Подписка на новости. Будет ли НДФЛ, если гражданин перевел деньги с одного своего счета на другой. Авансовые платежи по налогу на прибыль. Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п. Расчет ежемесячных и квартальных авансовых платежей В 1-м квартале компания уплатила ежемесячные авансовые платежи строка Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года, строка Листа 02 декларации за I квартал на общую сумму 7 млн руб.

В то же время за 1-й квартал компания уплатила больше, чем должна 7 млн руб. Порядок уплаты авансовых платежй по налогу на прибыль Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному п. Если выручка не превышает 60 млн руб. Выбранный способ нужно закрепить в налоговой учетной политике. При этом Организация может изменить порядок уплаты авансовых платежей только с нового года.

Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль авансовых платежей при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала Организации, уплачивающие ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом п. Авансовый платеж, начисленный за отчетный период налог за год В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка Общая сумма В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 этой декларации Сумма, начисленная в федеральный бюджет В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 Если показатель строки Листа 02 равен нулю, то в строках - ставится прочерк.

Авансовый платеж налог к доплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за этот отчетный период налог за год больше всех авансовых платежей, которые подлежали уплате в течение отчетного налогового периода. Авансовый платеж налог за год к доплате по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка Сумма к уплате в федеральный бюджет 1.

В строке Листа В строке подраздела 1. Авансовый платеж налог к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период налога за год. Авансовый платеж налог к уменьшению по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка В федеральный бюджет 1. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале. Обращаем Ваше внимание на то, что в декларации за 9 месяцев надо также отразить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года: общую сумму - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа 02; сумму, подлежащую уплате в федеральный бюджет, - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа 02; сумму, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ, - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа Здесь возможны следующие варианты: по итогам отчетного периода не возникают Разницы между прибылью по данным бухгалтерского и прибылью по данным налогового учета по итогам отчетного периода возникают Разницы между прибылью по данным бухгалтерского и прибылью по данным налогового учета.

Разницы между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам отчетного периода не возникло. Отражение авансового платежа по налогу на прибыль в бухгалтерском учете По итогам девяти месяцев г.

Первичный документ Отражен финансовый результат за I квартал г. По итогам отчетного периода возникают Разницы между прибылью по данным бухгалтерского и прибылью по данным налогового учета. Задолженность перед поставщиком товара у организации отсутствует. Авансовые платежи по налогу на прибыль Организация уплачивает ежеквартально Дадим необходимые пояснения: В рассматриваемой ситуации, в 1-й квартале года организацией начислен налог на прибыль в сумме 18 руб.

Бухгалтерская справка-расчет Отражен финансовый результат за 6 месяцев г. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Налоговые последствия при выходе участника из ООО. Цену поставленного товара снизили задним числом: налоговые последствия. Учет убытка по договору цессии.

Как заполнить авансовые платежи декларации по прибыли если организация только открылась

Для других категорий налогоплательщиков, ежемесячные и ежеквартальные авансовые отчисления по налогу на прибыль не являются обязательными. В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего стр.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. При этом последние зависят от суммы аванса за прошлый отчетный квартал.

Исключение составляет аванс за I квартал года — для него особый порядок расчета. Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал. Ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль могут организации, у которых средняя сумма от реализации за предыдущие четыре квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Есть и исключения. Налоговый кодекс РФ предусматривает уплату пошлинных платежей каждый месяц для предпринимателей, не вошедших в список статьи данного законодательства, а также, если организация имеет доход больше десяти миллионов за прошедший квартал. Помимо этого месячной уплате пошлины подлежат фирмы, которые по собственному желанию перешли на такой вид налога.

Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми. Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации, является обязательным для всех юридических лиц, находящихся на ОСНО основной системе налогообложения.

Форма оплаты предусматривает три варианта — ежеквартально, ежемесячно по прибыли предыдущего квартала и ежемесячно по фактической прибыли. Рассмотрим подробнее эти варианты. Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года.

При заполнении подраздела 1. По общему правилу авансовые платежи по налогу на прибыль разумеется, при ее наличии перечисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ежемесячные платежи внутри каждого квартала. Однако организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

В этом случае отчетными периодами будут признаваться месяц, два месяца, три месяца и т. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрена своеобразная преференция — внесение в бюджет авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев без ежемесячных авансовых платежей. Подробнее о каждом из этих способов вы узнаете из данной статьи. Если организация получила убытки, при заполнении декларации по налогу на прибыль надо обратить внимание на некоторые моменты.

Не все строки в декларации могут быть с минусом. Для расчета налога на прибыль строка листа 02 отрицательная налоговая база приравнивается к нулю. Уплата ежемесячных авансовых взносов оcуществляется в январе — декабре гoда и январе — мае гoда плательщиками налога c годовым доходом, кoторый учитывается пpи определении объекта нaлогообложения, превышающем десять миллионов гривен. Строки и заполняются, начиная с 1 января года.

По строке указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. По строке отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации выбытия ценных бумаг, в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки.

Строку заполняют, если заполнено Приложение 3 к листу Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе. Такой вид налога на законодательном уровне предусмотрен для следующих юридических и физических лиц если они:.

Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки , вручную введите авансовые платежи из строк , декларации за 9 месяцев. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией. Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.

Так, исключительно квартальные взносы я статья НК вносят компании при определенных условиях: выручка за предыдущий год была ниже, чем 10 миллионов рублей в 3 месяца; предприятие полностью автономно; организация финансируется только из бюджета; компания имеет зарубежное происхождение, а на территории РФ получает прибыль посредством представительства; организация не получает прибыли вовсе, так как является некоммерческой; фирма — участник инвестиционного, простого товарищества.

Ежемесячная схема внесения предоплаты применима к организациям, не выполнившим данных условий. В декларации по налогу предусмотрен ряд других строк, по которым отражаются убытки, но показатели в них надо записать в обычном порядке, без знака минус. Там же вы найдете расчетный пример по внутриквартальным авансам.

Если при указанном ранее варианте расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль фирма, по сути, вносит планируемый платеж, то данный способ предполагает расчет аванса от прибыли, которой компания уже располагает, поскольку заработала ее с начала года. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все приложения к листу 02, затем — листы , далее заполняют приложения 1 и 2 к декларации, лист 07, лист 02, подразделы 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист, так как для его заполнения необходимо знать общее количество заполненных страниц декларации. Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Переход от квартально авансового платежа к месячному, возможен только в начале года.

При этом собственник должен письменно уведомить государственный налоговый орган не позже декабря прошедшего года. Помимо письменного уведомления предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию о полученных доходах и уплате пошлины за прошедший год поквартально.

Ваш e-mail не будет опубликован. Суть этого способа заключается в том, что организация, ориентируясь на фактические показатели предыдущего квартала, вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи ЕАП , затем по окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж АП , исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей.

Административное правонарушение что это такое. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

За счет налога на прибыль пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, мы подробно рассмотрим ниже. В соответствии со статьей НК РФ , декларацию предоставляют плательщики налога:.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей лимит повышен в году с 10 млн рублей. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. В связи с эпидемией коронавируса крайние сроки сдачи отчетности перенесены на более позднее время:. Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от Изменения, по сравнению с прежней формой, она претерпела значительные: изменился штрихкод , появились новые коды признака налогоплательщика.

Для основный массы организаций это по-прежнему 01, но есть и следующие:. Если, в соответствии с региональным законодательством, налогоплательщик имеет право на пониженную ставку налога, в строке на листе 02 указываем реквизиты регионального нормативного акта. Как заполнить титульный лист, подробно расскажет инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Внесите данные об организации:. Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. Код вида экономической деятельности. Впишите телефонный номер, Ф. Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц.

Для нашего примера его не используем. Заполненный лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. Строки заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В форме декларации к листу 02 имеется и приложение 4: в каком случае заполнять приложение 4 к листу 02 на прибыль? Тогда, когда есть убыток, уменьшающий налоговую базу.

Заполняется только в декларации за год и за 1 квартал. Можно отразить только те убытки, которые возникли не раньше г. Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно.

В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль в формате pdf. Скачать образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал года, новая форма в формате Excel. Скачать пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал года. Заполнить декларацию в онлайн-сервисах и посмотреть пошаговое заполнение декларации на прибыль для чайников за 1 квартал года онлайн можно найти на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело , Контур , Небо и других.

Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату до рублей. Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал года: заполнение и сдача , 27 апреля PPT.

Отчетность сдается поквартально или ежемесячно и по итогам года. Отчетные периоды:. Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в году в виде таблиц. Период Срок год До Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль в году.

Разберем на примере заполнение декларации по налогу на прибыль по строкам, начинаем с титула. ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками; номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — , , и т. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год Крупнейшего налогоплательщика Российской организации Обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс Иностранной организации Объекта недвижимого имущества если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога КБК — посмотреть здесь ; и — суммы к доплате по итогам отчетного налогового периода, разбитые по бюджетам: в федеральный бюджет — 79 рублей строка ; в региональный бюджет — рублей строка В продолжении листа 02 вписываем авансовый платеж прошлого периода.

За этот период к доплате:. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Источник: ППТ. Хотите больше? Получите полный доступ к новостям и аналитике бесплатно и без рекламы. ООО "Весна" Компании. Россия Столица Москва. Коронавирус События. Штриховой код Автор технологии: Бернард Силвер. Обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс.

Объекта недвижимого имущества если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога.

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

Что нужно учесть при работе с декларацией в данном случае? Рассмотрим порядок расчета основных показателей, а также разберем небольшой практический пример. Заполняя декларацию при наличии обособленного подразделения, необходимо:.

декларация НП при переходе по фактической прибыли с мая 2020

Декларация по прибыли формируется на одном и том же бланке вне зависимости от того, за какой из периодов ее составляют:. Переходите по данной ссылке и скачивайте актуальный бланк. Результатом декларации, составляемой за отчетный период, является начисление авансового платежа, который рассчитывается так же, как и налог по году. То есть вычисляется полная сумма налога за соответствующий период, а для определения его суммы к уплате, приходящейся на промежуток времени, не учтенный в предшествующей отчетности, из этой полной суммы вычитается общий объем уплаченных за весь период отчета авансов.

За счет налога на прибыль пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, мы подробно рассмотрим ниже. В соответствии со статьей НК РФ , декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей лимит повышен в году с 10 млн рублей.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?

Если вы переходите на уплату авансов по фактической прибыли в апреле, то первым отчётным периодом станет январь—апрель, при переходе в мае — январь—май и так далее. Сумму платежа нужно уменьшить на ранее уплаченные в течение отчётного периода суммы налога. В избранное. Добрый день, Согласно п. При этом указанные налогоплательщики вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года. Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. В декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные суммы авансовых платежей.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?Возьмите magspa.ruите обязательные листы (титул, подраздел раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02).При наличии определенных условий (например, выплате дивидендов) используйте дополнительные листы   Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей (лимит повышен в году с 10 млн рублей).  Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в приложении 1 к л.

Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды в таблицах. Согласно п. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:. При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам всего , в том числе в федеральный бюджет строка и бюджет субъекта РФ строка

Заполнение декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения

Для других категорий налогоплательщиков, ежемесячные и ежеквартальные авансовые отчисления по налогу на прибыль не являются обязательными. В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего стр. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её.

Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период года.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Комментариев: 5
  1. Октябрина

    Добрый день Тарас.А можете видео снять про ФГ.что это и как )))Фермерское господарство)))

  2. Светлана

    А про книгу доходов не сказали?

  3. Леонтий

    Спасибо Тарас , мои Вам поздравления , Благополучия, Здоровья. Терпения. Храни Боже Вас и Вашу семью. Тем более по старославянскому календарю 2019 год ПАРЯЩЕГО ОРЛА, А Вы у нас Орёл который помогает простым людям.

  4. ahscudantio

    Здравствуйте,Подскажите мне,вот я Купил машину на польской регистрации уже в Украине, за просроченные даты пребывание на территории Украины я буду платить штраф или кто загонял?

  5. Алевтина

    Да понятно что женитьба для лохов

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.