Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как заполнить декларацию по ндс налоговому агенту 2018

Напрямую плательщиками данного бюджетного платежа он не уплачивается, так как считается налогом косвенным. При выборе системы налогообложения необходимость перечислять государству НДС зачастую играет ключевую роль, вследствие чего многие компании выбирают для своей деятельности специальные налоговые системы. НДС по праву считается самым сложным для понимания налогом. Какие же виды операций подлежат обложению этим налогом?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заполнить декларацию по ндс налоговому агенту в 2018 году

Напрямую плательщиками данного бюджетного платежа он не уплачивается, так как считается налогом косвенным. При выборе системы налогообложения необходимость перечислять государству НДС зачастую играет ключевую роль, вследствие чего многие компании выбирают для своей деятельности специальные налоговые системы. НДС по праву считается самым сложным для понимания налогом. Какие же виды операций подлежат обложению этим налогом?

В первую очередь, это реализации товаров. Под реализацией понимается передача товара покупателю с целью получения денежного дохода. Посредством внедрения такого налогового сбора, как НДС, в российскую практику, государство регулирует цены на жизненно важные продукты. Ведь чем больше будет заявленная продавцом цена, тем больший налог, подлежит уплате в федеральный бюджет.

Таким образом, объектом обложения этим налогом является добавленная стоимость при передаче товаров конечному потребителю. Правомерное применение этой ставки необходимо подтвердить в органах фискального контроля в течение дней со дня оформления таможенных деклараций, представив полный пакет документов.

Отчитываться по НДС следует по истечении каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Налоговый агент по НДС На практике очень часто возникают ситуации, когда компания, не являющаяся плательщиком НДС, обязана его уплатить, выступая в роли налогового агента. Компания принимает на себя функции налогового агента по налогу в следующих случаях: Приобретения объектов недвижимости в собственность или в аренду у органов муниципального самоуправления; Продажа имущества, принадлежащего государству например, конфискованный товар ; Приобретение товаров у организаций, не зарегистрированных в России; Если компания выступает в роли посредника между зарубежными компаниями при реализации, которые не зарегистрированы в РФ.

В случае возникновения любого случая из указанного выше списка компания автоматически становится налоговым агентом по НДС. Права и обязанности По закону российской Федерации агенты имеют те же права, что и компании, которым вменено уплачивать налог в связи с применением основного налогового режима. Помимо обязанностей по перечислению налога и составлению налоговой декларации в обязанности агента входит: В письменной форме уведомлять налоговые органы о невозможности уплаты перечисления налога в федеральный бюджет; Хранить документы на протяжении четырех лет; Вести учет доходов, как начисленных, так и уплаченных.

Приобретение товаров у иностранных компаний Самым распространенным случаем возникновения обязанности уплатить НДС за своего контрагента является приобретение товаров у зарубежной организации, не имеющей регистрации в России. Вы станете налоговым агентом, если товар был приобретен на территории нашей страны и этот товар по российским законам облагается НДС. Если отечественная организация сотрудничает с иностранной компанией, не являющейся резидентом, ей следует определить, кто будет перечислять в бюджет налог.

В случае, когда у иностранной компании открыто на территории России постоянное представительство и все расчеты осуществляются с ним, платить НДС за контрагента не нужно. А если же средства перечисляются в головную организацию, расположенную за рубежом, обязанность уплатить налог ложится на российскую компанию.

Как же эта схема реализована на практике? Приобретая товары или услуги у компании-нерезидента, налоговый агент по налогу должен удержать сумму налога к уплате из доходов иностранного контрагента и перечислить его в бюджет.

После уплаты налога агент получает право на налоговый вычет по НДС. Перечислить налог в федеральный бюджет необходимо одновременно с уплатой денег иностранной компании, так как банк не примет к исполнению платежное поручение на перечисление средств компании-нерезиденту, если не предоставлено поручение на уплату налога государству. В связи с тем, что расчеты с иностранными фирмами осуществляются в валюте другого государства, а НДС необходимо перечислить в рублях, налоговому агенту необходимо произвести пересчет суммы налога в рубли по курсу на дату осуществления платежа.

Посредник в расчетах с иностранной компанией Имеет место быть и другая ситуация с участием иностранной компании, не имеющей регистрации в России. Когда российская компания является комиссионером и выполняет поручение по приобретению товаров или услуг у компании-нерезидента от имени другой компании, то она выступает налоговым агентом по данному налогу и должна уплатить налог за иностранного партнера. После перечисления налога компания, являющаяся комитентом, может принять налог к вычету.

Только в этом случае отечественная фирма — комиссионер должна выставить ей счет-фактуру от своего имени, но, указав, что этот НДС уплачен за иностранную компанию. Этот документ комиссионер отражает в книге продаж. Аренда и приобретение в собственность государственного имущества Еще один распространенный случай уплаты налога агентом возникает, когда компания арендует или приобретает в собственность муниципальное имущество.

В случае аренды имущества арендатор должен в течение пяти дней после перечисления арендной платы выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Сроки перечисления НДС налоговым агентом при получении в аренду муниципального имущества такие же, как и для остальных налогоплательщиков до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

В том случае, если налоговый агент сам осуществляет деятельность облагаемую налогом на добавленную стоимость, то он вправе принять уплаченный НДС к вычету.

Для этого необходимо чтобы арендованное имущество использовать в облагаемой налогом деятельности, аренда имущества отражена в бухгалтерском учете, а также правильно оформлен счет-фактура и есть документ подтверждающий перечисление налога в бюджет.

Принять к вычету НДС можно в том налоговом периоде, когда было произведено перечисление налога в бюджет. Реализация государственного имущества Обязанность по уплате НДС налоговым агентом возникает в случае продажи государственного имущества. Если Российской Федерации нужна помощь в реализации такого имущества, привлекаются компании и организации.

Для этого Российским фондом федерального имущества проводится конкурс, принять участие в котором могут все желающие. Деятельность компаний, которые прошли конкурсный отбор, регулируется договором поручением на реализацию имущества. Если товар является подакцизным, то в стоимость также включается величина акциза. Величина налога к уплате определяется как произведение расчетной базы по налогу и утвержденной налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в полном объеме удерживается из доходов, полученных от реализации государственного имущества. Сроки перечисления налога и представления налоговой декларации такие же, как и для других категорий плательщиков НДС, то есть до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Налоговый агент, ни при каких обстоятельствах, не может принять к вычету уплаченный налог. В его обязанности входит только перечисление налога и составление декларации. Налоговая декларация для агента Утвержденная форма декларации по НДС разработана для всех категорий плательщиков этого налога.

Пустой бланк налоговой декларации по НДС и образец её заполнения можно скачать по ссылке ниже. ВАЖНО: В зависимости от того, по каким операциям компания становится налоговым агентом, налоговая декларация отдельно заполняется по каждой иностранной компании или каждому органу муниципального самоуправления. При заполнении налоговой декларации по НДС сумму налога следует указывать в полных рублях, то есть округлять по правилам округления.

Способы передачи налоговой декларации Представлять отчет по налогу, если компания признается налоговым агентом по этому налогу, следует по месту регистрации своей организации.

В соответствие с законом России представлять налоговую декларацию по НДС необходимо только в электронном виде. Однако в том случае, если выполняются следующие условия, плательщики налога могут самостоятельно определить, как им передать в инспекции декларацию: электронно или на бумаге: Налоговый агент не входит в число крупнейших налогоплательщиков; Среднесписочная численность персонала в год не превышает ста человек; Налоговый агент не выступает в роли посредника и не действует в интересах других компаний; Налоговый агент не является плательщиком данного налога или освобожден от его уплаты.

Организации, в отношении которых эти условия не удовлетворяются, обязаны передать декларацию по НДС в электронном виде. Однако штраф может быть наложен только в том случае, если возможность исполнить предписание закона у агента существовала, но не была реализована.

Функции налогового агента имеют свои тонкости, поэтому перед совершением того или иного действия нужно досконально изучить налоговое законодательство, регламентирующее деятельность налоговых агентов. При исполнении обязанности агентов по НДС при сотрудничестве с иностранными фирмами, компании должны обратить внимание на то, что расчетная база в этом случае определяется не за квартал, а отдельно по каждой сделке в момент получения дохода.

НДС является важным фискальным инструментом государства. Для тех компаний, которые не могут самостоятельно уплачивать данный налог, но осуществляют на территории нашей страны операции, облагаемые НДС, государство разработало систему, позволяющую эту проблему решить.

В процессе выполнения роли налоговых агентов компании могут опираться на статью Налогового кодекса России. Благодаря внедрению НДС в жизнь российского предпринимательства, у государства появилась возможность регулировать поступление налоговых сумм в федеральный бюджет, как от отечественных компаний, так и от нерезидентов, которые осуществляют на территории России торговую и производственную деятельность.

Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с года. В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС на основании статьи НК, п.

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации. Сроки отправки отчетности Сроки предоставления отчетности по НДС за год — необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца: За 1й кв. Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец. Так за г. Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях: Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст.

Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. При реализации товаров услуг или работ на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст.

По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами. При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам.

В конце раздела — можно скачать заполненный пример. Титульный лист Титульный лист является обязательным при формировании декларации. Код Налоговой состоит из 4- цифр. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов. В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать ФИО не ставится. Более полное заполнения титульного листа с заполненным образцом смотрите, перейдя по ссылке.

Раздел 1. В строке — номер КБК по налогу. В строке — указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках , в разделе 1. По строкам , отображаются итоговые суммы разделов Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента Заполняется, если организация является налоговым агентом. В строке указывается код операции приложение 1. В строке указывается сумма исчисленного налога. Строка — налог начисляемый с предоплаты, а в строке — сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Для получения более подробного описания Раздела 2 перейдите по ссылке. Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье , п. В строке отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику. По строкам раздела 3 отразите: В строке указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке — сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок.

Более полное описание Раздела 3 декларации можете почитать, перейдя по ссылке.

Как заполнить декларацию по НДС

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации. Титульный лист Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС: Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах; Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности.

Код налоговой инспекции — декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

Наименование субъекта предпринимательской деятельности — в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации. Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений. На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

В листе обязательно указывается код территориального образования ОКТМО , где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке фиксируется КБК код бюджетной классификации по этому виду налога. Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.

Строка заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС. В строках и следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке , при отрицательном итоге результат записывается в строку и подлежит возмещению из госбюджета.

Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН при наличии , КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки раздела 2 — величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке с учетом величин, проставленных в следующих строках — и Сумма налогового вычета по реализованным авансам стр. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом: В стр.

Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

База налогообложения в этом случае — балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.

В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п. Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям — применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр. В строках вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода.

Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки. Общая величина начисленного НДС указывается в строке и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк , Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал. Строки графа 3 посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате: Величина вычетов по строке формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.

Строка заполняется по аналогии со стр. Строка дублирует строку и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика. Строки — относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС. В строке необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.

Строка заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке Раздела 2. Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке , а строки и — итог от совершения арифметических действий между строками гр. Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке , как НДС к уплате.

В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. Отраженные в строках или раздела 3 суммы налога должны попасть в строки раздела 1.

В декларации по НДС предусмотрено заполнение двух приложений к разделу 3. Эти формуляры заполняются: По основным средствам, которые используются в не облагаемой НДС деятельности. Важное условие — налог по этим активам ранее был принят к вычету и теперь подлежит восстановлению в течение 10 лет.

В приложении отражается индивидуально вид ОС, дата ввода в эксплуатацию, сумма, принятая к вычету за текущий год. Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.

Разделы 4, 5, 6 Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.

Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации. Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет. Раздел 7 Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст.

К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок. Необходимо соблюсти только одно условие — изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.

Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.

В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9. Раздел 10, 11 Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий: комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц; лица, оказывающие экспедиторские услуги; предприятия-застройщики.

В разделах должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота. Раздел 12 Лист предназначен для включения в декларацию налогоплательщиками, имеющими освобождение от НДС.

Критерий заполнения раздела 12 — наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала года п. Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. В том числе и налогового агента.

Актуально на: 28 февраля г. В поименованных двух ситуациях исполнять обязанности налогового агента вы не должны, если приобретаете имущество у физлица-иностранца, не являющегося ИП Письмо Минфина от Обязанности налогового агента по НДС Говоря простым языком, налоговый агент по НДС должен уплатить налог вместо налогоплательщика, который не может это сделать.

В обязанности налогового агента в общем случае входит: исчисление суммы налога; перечисление налога в бюджет п. При этом не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Даже если вы применяете какой-либо из спецрежимов или применяете общий режим, но освобождены от уплаты НДС, в указанных выше ситуациях вы должны будете выполнять обязанности налогового агента по НДС Письмо Минфина от Плательщики НДС, удержавшие и перечислившие налог в качестве налогового агента, смогут принять его к вычету п.

Исключение составляют случаи уплаты налога в соответствии с пп. Если НДС удержать невозможно Если удержать НДС из доходов налогоплательщика вы не можете, поскольку между вами нет денежных расчетов, то о невозможности удержания налога и сумме образовавшейся задолженности плательщика перед бюджетом необходимо сообщить налоговикам пп.

На это у налогового агента есть месяц со дня, когда стало известно о невозможности удержания НДС. Утвержденной формы для сообщения нет, поэтому можно направить в ИФНС письмо в произвольной форме. Уплата НДС налоговым агентом Перечислять в бюджет удержанный из доходов налогоплательщика НДС налоговый агент должен по месту своего нахождения. Исчисленную сумму налога нужно разделить на 3 и каждую из полученных сумм перечислить в бюджет не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом, в котором сумма НДС была удержана п.

То есть, например, когда: перечислена оплата иностранной организации за поставленный товар Письмо Минфина от Иное правило установлено для перечисления сумм налога при приобретении облагаемых НДС работ и услуг у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. В этом случае НДС должен быть уплачен в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу п. Поэтому в банк нужно направлять сразу 2 платежки: одну на оплату работ или услуг иностранца, другую — на перечисление налога в бюджет Письмо Минфина от В гг.

Приказом ФНС от В зависимости от того, по каким операциям вы являетесь налоговым агентом, раздел 2 декларации заполняется отдельно п. Другие разделы включаются в декларацию при необходимости отражения в них соответствующих данных. Скачать бланк декларации можно здесь. Некоторые из них вправе сами выбирать — сдавать им декларацию на бумаге или в электронном виде.

Это налоговые агенты, которые одновременно: не являются посредниками, действующими в интересах другого лица; не являются плательщиками НДС, либо являются плательщиками, но освобождены от обязанности платить НДС п. Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде. Декларация же, представленная в ИФНС на бумаге, не будет считаться принятой. Из-за чего налоговики могут оштрафовать и заблокировать счета налогового агента пп. Срок представления декларации.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту - плательщику НДС

И даже если компания не является плательщиком НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать декларацию все равно придется. О правилах заполнения декларации по агентскому НДС в году расскажем в статье.

Кого считают налоговыми агентами по НДС в году Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма считается налоговым агентом: если она приобретает товары, работы или услуги на территории РФ у иностранной компании , которая не состоит на налоговом учете в России п. Даже если фирма не является плательщиком НДС, она не освобождается от обязанностей налогового агента.

В этом случае план действий налогового агента такой: рассчитать сумму НДС; удержать налог из доходов налогоплательщика, которые сам налоговый агент и выплачивает; перечислить налог в бюджет. Налоговые агенты - неплательщики НДС сделать этого не могут. Исключение составляют случаи, если фирма продает конфискат или выступает в роли посредника, в том числе предоставляет железнодорожный подвижной состав. В таких ситуациях вычет уплаченного НДС не положен даже плательщикам этого налога.

Как заплатить НДС при покупке товаров у иностранной фирмы Читать далее… Если налоговый агент не может удержать НДС Если налоговый агент не может удержать НДС из доходов контрагента, поскольку между ними нет денежных расчетов, то об этом факте и о сумме задолженности нужно сообщить налоговикам пп.

На это у налогового агента есть месяц со дня, когда стало известно о невозможности удержать агентский НДС. Официальной формы для такого сообщения нет.

Поэтому его можно направить в ИФНС в произвольной форме. В какие сроки нужно заплатить агентский НДС Удержанный из доходов налогоплательщика НДС налоговый агент должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения. Всю сумму налога нужно разделить на три и каждую из третей перечислить в бюджет. Сделать это нужно не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором НДС был удержан п.

То есть, когда: перечислена оплата иностранной фирме за купленный товар; перечислены деньги органу госвласти по договору за аренду помещения; посредником получена оплата за реализованные товары, работы, услуги иностранного лица.

Другое правило установлено для перечисления НДС при приобретении работ и услуг у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России. В этом случае НДС нужно заплатить в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу п. Поэтому в банк придется направить сразу две платежки: одну на оплату работ или услуг иностранца, другую на перечисление налога в бюджет. Этот раздел заполняют отдельно по каждому иностранному партнеру, арендодателю органу государственной власти , по отношению к которым фирма выступает в роли налогового агента.

Отдельный раздел нужно заполнить и по каждому продавцу согласно договору на продажу передачу государственного имущества, которое составляет государственную казну. Как заплатить НДС при покупке и аренде госимущества Читать далее… Налоговые агенты — владельцы судов — заполняют раздел 2 отдельно по каждому судну, не зарегистрированному в Российском международном реестре судов в течение 45 календарных дней после приобретения.

Исключение из этого порядка предусмотрено для фирм, которые реализуют имущество по решению суда, а также конфискованное или бесхозное имущество. Такие фирмы заполняют этот раздел на одной странице. Как заплатить НДС, если фирма продает имущество по решению суда Также на одной странице нужно заполнить раздел 2, если фирма выплачивала доход только одному арендодателю госоргану , но по нескольким договорам.

Другие разделы включают в декларацию, если есть необходимость отражения в них соответствующих данных. Некоторые из них могут выбирать сами - сдавать им декларацию на бумаге или электронно. Это налоговые агенты, которые одновременно: не являются посредниками, действующими в интересах другого лица; не являются плательщиками НДС или являются таковыми, но освобождены от обязанности платить налог п.

Вновь созданные организации должны ориентироваться на численность работников, которая не должна быть более человек. Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию исключительно в электронном виде.

Декларация, поданная на бумаге, не считается принятой пп. В какие сроки подавать декларацию по агентскому НДС Декларацию нужно представить в инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. За не представление декларации в установленный срок налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ. Правда, наказать штрафом можно только в том случае, если налоговый агент имел возможность удержать налог из денег, выплачиваемых контрагенту п.

Помимо штрафа, с налогового агента могут взыскать недоимку и пени. Таблица 1. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента Ситуация Что могут взыскать с агента Налоговый агент не удержал НДС из доходов иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ - недоимка; - пени, начисленные вплоть до момента уплаты налога письмо ФНС России от 22 августа г.

Налоговый агент по НДС

Законодательная база Все организации, либо предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, сдают декларацию по НДС. В статье подробно рассмотрим как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, а также когда и как ее представить налоговому органу. Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Сдается декларация в электронном виде через специализированных операторов. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников.

Исключение из этого требования составляют налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются, в том числе не ведут посреднической деятельности по оформлению счета-фактуры от своего имени. Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту В том случае, когда в налоговом периоде организация являлась только налоговым агентом, то кроме титульного листа заполнять нужно лишь второй раздел декларации.

А в первом просто проставляются прочерки. Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно. Если помимо всего перечисленного, организация совершает освобожденные от НДС операции, то дополнительно в декларацию включается и седьмой раздел. Следует иметь ввиду, что первый раздел заполняется самым последним в декларации, после того как будут заполнены все остальные данные за исключением второго раздела.

Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет, полученного при регистрации. Заполнять ИНН нужно с первой ячейки, если в ИНН организации только 10 цифр, последние две ячейки заполнять не нужно, в них ставятся прочерки. Указать следует также, как записано в свидетельстве о регистрации.

Заполнение второго раздела декларации Если операции организация совершала с несколькими контрагентами, то 2 раздел следует заполнять по каждому их них, для этого нужно добавить дополнительные страницы второго раздела. Для одного контрагента заполняется одна страница второго раздела, независимо от того, сколько договоров одного типа с ним заключено.

Если тип договора по каждой операции с контрагентом отличается, то добавить дополнительные страницы все же придется. При этом каждая страница должна содержать информацию по договорам одного типа. В строке контрагент указывается в том случае, если он относится: К госоргану, сдающему имущество в аренду; К продавцу, реализующему имущество казны; К иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговом органе РФ; К банкроту-должнику, а налоговый агент приобретает у него имущество.

В строке ставятся прочерки, если организация купила судно, которое не зарегистрировано в Российском реестре судов в дневный срок с момента покупки, либо когда организация реализует: Имущество в соответствии с решением суда, либо конфискованное; Конфискованное имущество;.

Актуально на: 28 февраля г. В поименованных двух ситуациях исполнять обязанности налогового агента вы не должны, если приобретаете имущество у физлица-иностранца, не являющегося ИП Письмо Минфина от

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту

И даже если компания не является плательщиком НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать декларацию все равно придется. О правилах заполнения декларации по агентскому НДС в году расскажем в статье. Кого считают налоговыми агентами по НДС в году Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма считается налоговым агентом: если она приобретает товары, работы или услуги на территории РФ у иностранной компании , которая не состоит на налоговом учете в России п.

Законодательная база Все организации, либо предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, сдают декларацию по НДС. В статье подробно рассмотрим как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, а также когда и как ее представить налоговому органу. Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Сдается декларация в электронном виде через специализированных операторов. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников.

Декларация по агентскому НДС в 2020 году

.

С года существенно изменился порядок исчисления НДС налоговыми агентами, приобретающими отдельные виды товаров. При реализации на территории РФ налогоплательщиками сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется налоговыми агентами исходя из стоимости реализуемых товаров.  Недавно налоговики выпустили еще одно письмо № СД/@ от , в котором разъяснили, как заполнять декларацию по НДС продавцам и покупателям вышеназванных товаров. Продавцы – плательщики НДС.

.

.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.